Управление собственным капиталом организации на примере ООО "АвтоАльянс"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?слений прибыли в фонды предприятия равна произведению двух факторов чистой прибыли и коэффициента отчислений прибыли. Значит, для расчета их влияния можно использовать один из приемов детерминированного факторного анализа.
Таблица 3.1. Использование прибыли в 2005 году, тыс. руб.
ПоказательПланФактАбсолютное отклонение1. Прибыль от реализации продукции19 00021 080+ 2 0802. Прибыль от прочих видов деятельности---3. Балансовая сумма прибыли19 00021 080+ 2 0804. внереализационные расходы150200+ 505. Налогооблагаемая прибыль18 85020 880+ 2 0306. Налог на прибыль по действующей ставке4 5245 011+ 4877. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия14 32615 869+ 1 5438. Чистая прибыль14 32615 869+ 1 5439. Распределение чистой прибыли:в фонд накопления6 4637 241+ 778в фонд потребления2 2922 600+ 308ФМП1 8622 028+ 166ФСР1 0031 000- 3Доля в чистой прибыли,%:фонда накопления4545,63+ 0,63фонд потребления1616,38+ 0,38ФМП1312,78- 0,22ФСР76,30- 0,70
При сравнении фактических данных 2005 года с планом, чистая прибыль увеличилась на 1 543 тыс. рублей, это связано с ростом выручки и снижением затрат на единицу продукции.
Распределение предполагаемой чистой прибыли в фонды сократилась в ФСР на 3 тыс. рублей.
Сумма отчислений прибыли в фонды предприятия равна произведению двух факторов чистой прибыли и коэффициента отчислений прибыли. Значит, для расчета их влияния можно использовать один из приемов детерминированного факторного анализа (см. таблицу 3.2.).
Таблица 3.2. Расчет влияния факторов на размер отчислений в фонды предприятия
Вид фондаСумма отчислений, тыс. руб.Доля отчислений, 0320042005200320042005планфактпланФактНакопления2 55842336 4637 24141,1944,794545,63Потребления1 0231 1742 2922 60016,4712,431616,38Материальной помощи5006531 8622 0288,056,911312,78Социального развития5697001 0031 0009,167,4176,30Чистая прибыль6 2109 45014 32615 869100100100100
Анализируя данные таблицы 3.2., можно говорить об увеличении распределяемой чистой прибыли в фонды. Сравнивания 2005 год с 2003 годом сумма отчислений в фонды увеличилась на 8 219 тыс. рублей. Это связано с ростом чистой прибыли.
Затем надо рассчитать влияние факторов изменения чистой прибыли на размер отчислений в фонды предприятия. Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножим на плановый коэффициент отчислений в соответствующий фонд (см. Таблицу 3.3.).
Таблица 3.3. Расчет влияния факторов на сумму отчислений в фонды предприятия
ФакторИзменение суммы, тыс. руб.чистой прибылиотчислений в фонд предприятиянакоплениепотреблениеФМПФСРОбъем продаж+2 080+ 936+ 333+ 270+ 146Структура товарной продукции- 480- 216- 77- 62- 34Цены реализации+ 1 000+ 450+ 160+ 130+ 70Себестоимость продукции- 520- 234- 83- 68- 36Налог на прибыль+ 487+ 219+ 78+ 63+ 34ИТОГО:+ 2 567+ 1 155+ 411+ 333+ 180
Данные таблицы 3.3. показывают причины увеличения суммы отчислений в фонд предприятия, что позволяет сделать определенные выводы и разработать мероприятия, направленные на увеличение суммы прибыли. В нашем случае прирост отчислений в фонды предприятия вызван увеличением объема продаж, повышением отпускных цен. Отрицательное влияние оказали такие факторы, как повышение себестоимости, снижение структуры реализованной продукции.
Анализируя распределение чистой прибыли в фонды специального назначения, необходимо знать факторы формирования этих фондов.
Основным факторами являются:
1) чистая прибыль,
2) коэффициент отчислений прибыли,
3) нераспределенная прибыль.
Изменение отчислений в фонды специального назначения в 2005 году за счет изменения чистой прибыли можно рассчитать по формуле:
?Фн (П) = ?Пч • К0, (8)
?Фн (П) = + 6 419 тыс. руб. * 44,79% = 2 875,07 тыс. руб. фонд накопления
?Фп (П) = + 6 419 тыс. руб. * 12,43% = 797,88 тыс. руб. фонд потребления
?Фс (П) = + 6 419 тыс. руб. * 14,32% = 919,20 тыс. руб. фонд соц. сферы
где
?Фн (П) - приращение фонда накопления (потребления) за счет изменения чистой прибыли;
?Пч приращение суммы чистой прибыли;
К0 коэффициент отчислений от чистой прибыли в соответствующий фонд.
Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножаем на базисный (2004 г.) коэффициент отчислений в соответствующий фонд.
На размер отчислений в фонды оказывают влияние и изменения коэффициента отчислений от чистой прибыли. Уровень его влияния рассчитывается по формуле:
?Фн (К) = (К1 К0) Пч1, где (9)
?Фн (К) приращение фонда потребления (накопления) от изменения коэффициента отчислений;
К1, К0 фактический и базисный коэффициенты отчислений в фонды потребления (накопления);
Пч1 чистая прибыль за отчетный период.
?Фн (К) = (0,16-0,12) * 15 869 тыс. руб. = 634,76 тыс. руб. фонд потребления
?Фн (К) = (0,46-0,45) * 15 869 тыс. руб. = 158,69 тыс. руб. фонд накопления
?Фн (К) = (0,19-0,14) * 15869 тыс. руб. = 793,45 тыс. руб. фонд соц. сферы
Расчет влияния факторов (суммы чистой прибыли и коэффициента отчисления) на размер отчислений в фонды предприятия представлен в Таблице 3.4.
Таблица 3.4. Расчет влияния факторов (суммы чистой прибыли и коэффициента отчисления) на размер отчислений в фонды предприятия
Вид фондаСумма распределяемой прибыли, тыс. руб.Доля отчислений,
%Сумма отчислений, тыс. руб.
всегоОтклонение
в том числе за счет200420052004200520042005Откл.ЧПКотчНакопления9 45015 86944,7945,634 2337 241+ 3 008+ 2 875+ 159Потребления9 45015 86912,4316,381 1742 600+ 1 426+ 798+ 635Соц. сферы9 45015 86914,3219,091 3533 028+ 1 675+ 919+ 794
Из приведенных в Таблице 3.4. расчетов следует, что изменения отчислений в фонд накопления увеличились за счет влияния чистой прибыли на 2875 тыс. руб. и за счет коэффициента на 159 тыс. руб.
Изменения отчислений в фонд потребления увеличились за счет влияния чистой прибыл?/p>