Управление оборотными активами ООО "Форсаж"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?ится следующим образом: на основе производственно - технологических показателей деятельности предприятия проводится расчет обобщенного показателя факторов производства предприятия по следующей методике. Исходные данные предприятия ООО Форсаж представлены в табл. 14.
Табл. 14
Исходные данные
Вид продукцииСредняя отпускная цена единицы изделияПеременные расходы на единицу продукцииУдельный вес изделия, % к общему итогу по продажамПо плануПо фактуЖидкое топливо Моторные масла Газ Бензол, бензоаты300 100 150 120120 55 70 6510 40 - 50- 40 20 40
В 2008 году выручка от продаж планировалась в объеме 27247,5 тыс. руб., а фактически она составила 24525,4 тыс. руб. Для простоты пока полагаем, что постоянные расходы по плану и по факту не изменились и составили 4724 тыс. руб. Далее рассчитаем удельные веса маржинального дохода в отпускной цене для каждого вида продукции в табл. 15.
Табл. 15
Расчет удельных весов маржинального дохода в отпускных ценах на продукцию ООО Форсаж
Вид продукцииАлгоритм расчетаРезультатЖидкое топливо(300 - 120): 30000,6Моторные масла(100 - 55): 100000,45Хим. сырье(120 - 65): 120000,46
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке (Dy1) для всего объема по плану:
,
где Dy1 - средний удельный вес маржинального дохода в выручке.
Подставив полученное значение в формулу (11), получим
Р1 = 127247,50,47 - 47245 = 12561,325 тыс. руб.,
где Р1 - плановая прибыль.
Аналогично определяем фактическую прибыль от продаж в табл. 16.
Табл. 16
Расчет фактической прибыли от продаж ООО Форсаж
Вид изделияАлгоритм расчетаРезультатЖидкое топливо(100 - 55): 100000,45Моторные масла(150 - 65): 150000,57Хим. сырье(120 - 65): 120000,46
Средний удельный вес маржинального дохода (Dy2) для всего объема фактических продаж:
,
где Dy2 - средний удельный вес маржинального дохода.
Фактическая прибыль от продаж при неизменных ценах и постоянных расходах:
Р2 = 24525,40,5697 - 4724 = 9248,12 тыс. руб.,
где Р2 - фактическая прибыль.
Проводим сравнение полученных значений плановой и фактической прибыли, вычисляя разность
Р2 - Р1 = 9248,12 - 967,8 = 8280,32 тыс. руб.
Таким образом, фактическая прибыль за счет изменения структуры продаж могла быть увеличена на 8280,32 тыс. руб. по сравнению с плановой.
За счет увеличения количества проданных изделий, безусловно, вырастет абсолютная сумма прибыли. И это позволяет считать, что при постоянной структуре данного объема не будет меняться средний удельный вес маржинального дохода в выручке от продаж. Сумма прироста маржинального дохода при увеличении выручки от продаж составила бы:
(24525,4 - 27247,5) 0,5697 = 1550,78 тыс. руб.
Структурные сдвиги в объеме продаж приводят к изменению среднего удельного веса маржинального дохода, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. В нашем случае эти сдвиги составили
(0,5697 - 0,47) 24525,4 = 2445,18 тыс. руб.,
т.е. на такую сумму произошло увеличение среднего удельного веса маржинального дохода.
В 2008 году производственная ситуация на ООО Форсаж сложилась таким образом, что постоянные расходы увеличились в среднем на 120 руб., так что составили по каким - либо причинам, так что их значение стало равно 4725 тыс. руб. Тогда, окончательная сумма прибыли от продаж при изменении обоих исследуемых факторов (количества и структуры проданного и уровня постоянных расходов) равна:
Р3 = 24525,40,5697 - 4725 = 9247,12 тыс. руб.,
где Р3 - сумма прибыли от продаж.
В сравнении с плановой прибылью эта прибыль увеличилась на
,12 - 4962,76 = 4284,36 тыс. руб.
Окончательно результаты анализа сводятся в табл. 17.
Табл. 17
Анализ прибыли ООО Форсаж
ПоказателиСумма, тыс. рубОтклонение прибыли от плана - всего В том числе за счет: - изменения количества проданного - изменения структуры проданного - изменения цены - изменения постоянных расходов+ 8280,32 + 1550,78 + 2445,18 0 + 4284,36
Таким образом, предприятие ООО Форсаж в 2008 году в ходе оперативного планирования - изменения количества и структуры продаж - могло увеличить свою фактическую прибыль по сравнению с плановой на 8280,32 тыс. руб. Аналогичная ситуация произошла и в 2009 г. - очередное ухудшение показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия не только по сравнению с плановыми данными, но и по сравнению с 2008 г.
Анализ, приведенный во второй части выпускной квалификационной работы показывает, что у ООО Форсаж преобладает кредиторская задолженность над дебиторской. Это неплохая тенденция, однако, чрезмерное превышение кредиторской задолженности с уменьшением денежных средств на конец периода может негативно сказаться на платежеспособности организации, так как в основном в кредиторской задолженности преобладает краткосрочная. Рассчитаем оптимальный остаток денежных средств ООО Форсаж по модели Миллера-Орра в таблице 18.
Таблица 18
Расчет оптимального остатка денежных средств ООО Форсаж за 2007 - 2009 гг.
Показатель200720082009ИзменениеМинимальная величина денежных средств, Он680,47830,41977,92297,46Вариация ежедневного поступления средств на расчетный счет, v792,34972,581197,22404,88Расходы (Рх) по хранению средств на расчетном счете0,660,770,890,23Размах вариации остатка денежных средств46,0546,7747,831,78Верхняя граница денежных средств на расчетном счете (Ов)726,52877,181025,75299,23Точка возврата (Тв)695,82846,00993,87298,05Фактическое наличие денежных средств55750177-480Отклонение от оптимального значения138,82345916,87
Реализация модели осуществляется в несколько этапов:
. Уста