Управление денежными потоками предприятия на примере ЗАО "Юником"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?о работы и производительность труда работников. Показатели финансового состояния показывают наличие финансовой устойчивости и платежеспособности, но недостаточную ликвидность ЗАО Юником за 2006-2007 гг. Анализ структуры и динамики оборота денежных средств ЗАО Юником позволяет сделать следующие выводы: Сумма денежных средств предприятия составила на конец 2007 г. 6687 тыс.руб., уменьшившись по сравнению с 2006 г. на 998 тыс.руб. или на 13%. В 2007 г. денежные средства предприятия состояли из средств в кассе (51 тыс.руб.), средств на расчетном счете (2250 тыс.руб.) и прочих денежных средств (4386 тыс.руб.). Уменьшение суммы денежных средств за год обусловлено уменьшением средств в кассе (на 3 тыс.руб. или на 5,6%), средств на расчетном счете (на 39 тыс.руб. или на 1,7%) и прочих денежных средств (на 956 тыс.руб. или на 17,9%).
Чистый денежный поток за анализируемый период варьирует, за 2007 г. в целом по предприятию он увеличился. В 2006 г. на долю выручки от продаж в общей сумме поступивших денежных средств приходилось 99,34%, в 2007 г. она снизилась до 98,26% вследствие увеличения прочих поступлений, среди которых можно отметить суммы, выданные в подотчет, в размере 3286 тыс.руб., что на 2084 тыс.руб. больше показателя за 2006 г.
Доля направленных денежных средств на оплату приобретенных товаров, работ, услуг за 2007 г. также снизилась на 1,95 процентных пункта и составила 40,88% на конец года. За год наблюдается уменьшение направленных денежных средств на оплату труда (на 7911 тыс.руб.), на расчеты по налогам и сборам (на 9489 тыс.руб.), на выплату дивидендов и процентов (на 35 тыс.руб.), на прочие выплаты (на 806 тыс.руб.).
За 2007 г. произошел приток денежных средств ЗАО Юником по инвестиционной деятельности, в то время как в 2006 г. наблюдался отток средств по данному виду деятельности.
Отрицательным моментом в движении денежных средств ЗАО Юником является превышение оттока совокупных средств над притоком, а это является обязательным фактором для финансовой стабильности предприятия. В 2006-2007 гг. предприятию не требовалось дополнительных денежных средств, однако, наблюдается их недостаток для текущей деятельности в размере 998 тыс.руб. на конец 2007 г.
По результатам полученных выводов в ЗАО Юником предлагается: улучшать оперативное управление денежным оборотом с точки зрения сбалансированности поступления и расходования денежных средств; рассчитывать объем продаж и оптимизировать затраты за счет больших возможностей маневрирования денежными ресурсами; улучшать маневрирование заемными средствами; снижать расходы на процентные платежи по долговым обязательствам; повышать ликвидность баланса предприятия; изыскать возможность высвобождения денежных ресурсов для инвестирования в более доходные объекты (зоны роста) при относительно невысоких расходах на обслуживание долга.
Также предприятию можно рекомендовать разработку мероприятий по оптимизации ассортиментной политики (освоить новые виды деятельности), активно использовать средства рекламы (размещать рекламные объявления в специализированных печатных изданиях и на радио, баннер на телевизионном канале), принимать участие в проводимых выставках, конференциях и презентациях. Дополнительный объем продажи продукции предприятия в результате проведения мероприятий составит в общей сложности 62831 тыс.руб., то есть объем выручки от продажи продукции увеличится примерно в 1,4 раза по сравнению с фактическим показателем 2007 г.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. - М. : Проспект, 2006. - 416 с.
. Налоговый Кодекс Российской Федерации: части первая и вторая. -М. : Книгописная палата, 2007. - 349 с.
. Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. / Т. Б. Бердникова. - М. : Инфра-М, 2007. - 215 с.
. Бланк, И. А. Финансовый менеджмент: учебный курс. / И. А. Бланк. - Киев. : Ника-центр, 2006. - 656 с.
. Бочаров В. В. Финансовый анализ. Краткий курс.. - СПб. : Питер, 2008
. Брихгем, Ю., Гапенски, Л. Финансовый менеджмент: полный курс: в 2-х томах: [пер. с англ.] / ред. В. В. Ковалев. - СПб. :, 2005. - Т.2. - 669 с.
. Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами: [пер. с англ.]. / Дж. К. Ван Хорн. - М. : Финансы и статистика, 2005. - 800 с.
. Донцова, Л. В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. - М. : ДИС, 2007. - 301 с.
. Ермасова, И. Б. Управление денежными потоками компании. / И. Б. Ермасова. - М. : БДЦ-пресс, 2008. - 320 с.
. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры. / В. В. Ковалев. - М. : Финансы и статистика, 2006. - 560 с.
. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. / В. В. Ковалев. - М., 2006. - 511с.
. Лытнева, Н. А. Денежные средства. Бухгалтерский учет. - 2005. -№24
. Любушин, Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. / Н. П. Любушин, В. Б. Лещева, В. Г. Дьякова. - М. : Юнити-Дана, 2007. - 471 с.
. Мизиковский, Е. А. Изменение капитала и движение денежных средств. / Е. А, Мизиковский, Т. Ю. Дружиловская. // Аудиторские ведомости. - 2006. - №9 (сентябрь). - С. 6-10.
. Парушина, Н. В. Анализ внеоборотных и оборотных активов в бухгалтерской отчетности. / Н. В. Парушина. // Бухгалтерский учет. - 2005.
. Прыкин, Б. В. Экономический анализ предприятия. / Б. В. Прыкин. - М. : Юнити-Дана, 2005. - 360 с.
. Раицкий, К. А. Экономика предприятия. / К. А. Раицкий. - М. : Маркетинг, 2006. - 693 с.
. Риполь-Сарагоси, Ф. Б. Основы финансового и управленческого анализа. / Ф. Б. Риполь-Сарагоси. - М. : Экспертное бюро, 2006. - 127 с.
. Русак, Н. А. Финансовый а