Удосконалення механізму здійснення кредитних операцій
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
абельність (у динаміці);
з) кредитну історію (погашення кредитної заборгованості в минулому, наявність діючих кредитів).
Платоспроможність позичальника визначається за такими показниками:
а) коефіцієнт миттєвої ліквідності (КЛ1), що характеризує, як швидко короткострокові зобовязання можуть бути погашені високоліквідними активами за формулою (2.1):
Ав
КЛ1 = ,(2.1)
Зп
де Ав високоліквідні активи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти і поточні фінансові інвестиції,
Зп поточні (короткострокові) зобовязання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків із кредиторами.
Оптимальне теоретичне значення показника КЛ1 не менше ніж 0,2;
б) коефіцієнт поточної ліквідності (КЛ2), що характеризує можливість погашення короткострокових зобовязань у встановлений термін за формулою (2.2) :
Ал
КЛ2 = ,(2.2)
Зп
де Ал ліквідні активи, що складаються з високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, векселів отриманих.
Зп поточні (короткострокові) зобовязання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків із кредиторами.
Оптимальне теоретичне значення показника КЛ2 не менше 0,5;
в) коефіцієнт загальної ліквідності (КП), що характеризує те, наскільки обсяг короткострокових зобовязань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів за формулою (2.3):
Ао
КП = ,(2.3)
Зп
де Ао оборотні активи;
Зп поточні (короткострокові) зобовязання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків із кредиторами.
Оптимальне теоретичне значення показника КП не менше 2 ,0.
Фінансова стійкість позичальника визначається такими показниками:
а) коефіцієнт маневреності власних засобів (КМ), що характеризує ступінь мобільності використання власних засобів за формулою (2.4):
Вк Ан
КМ = ,(2.4)
Вк
де Вк власний капітал підприємства;
Ан необоротні активи.
Оптимальне теоретичне значення показника КМ не менше чим 0,5;
б) коефіцієнт незалежності (КН), що характеризує ступінь фінансового ризику за формулою (2.5):
Зк
КН = ,(2.5)
Вк
де Зк позиковий капітал (довгострокові і поточні зобовязання);
Вк власний капітал.
Оптимальне теоретичне значення показника КН не більш 1,0.
Рентабельність позичальника визначається такими показниками:
а) рентабельність активів за формулою (2.6):
Пч
Р = ,(2.6)
А
де Пч прибуток чистий;
А активи.
б) рентабельність продажів за формулою (2.7):
Пч
Р = ,(2.7)
Ор
де Пч прибуток чистий;
Ор обсяг реалізації продукції (без ПДВ).
Аналіз грошових потоків позичальника повинен проводитись з урахуванням такого показника:
а) співвідношення чистих надходжень на всі рахунки позичальника (у тому числі відкриті в інших банках) до суми основного боргу по кредитній операції і відсотками по ній з урахуванням терміну дії кредитного договору (для короткострокових кредитів) за формулою (2.8):
(Нсм * n) (Зм * n) Зі
К = ,(2.8)
Ск
де Нсм середньомісячні надходження на рахунки позичальника в плані трьох останніх місяців (без обліку кредитних засобів);
n число місяців дії кредитного договору;
Зм щомісячні умовнопостійні зобовязання позичальника (адміністративногосподарські витрати, податкові платежі і т.д.);
Зі податкові платежі та сума інших зобовязань перед кредиторами, що повинні бути виконані в грошовій формі з рахунка позичальника, крім суми зобовязань, термін погашення яких перевищує термін дії кредитного договору (за даними останнього балансу);
Ск сума кредиту і відсотків по ньому.
Для субєктів господарської діяльності, діяльність яких звязана із сезонним характером виробництва середньомісячна сума надходжень визначається за річний період.
Оптимальне теоретичне значення показника К не менше ніж 1,5.
Також повинні бути враховані субєктивні фактори, що характеризуються такими показниками:
ринкова позиція позичальника і його залежність від циклічних і структурних змін в економіці і галузі промисловості;
наявність державних замовлень і державна підтримка позичальника;
ефективність керування позичальника;
професіоналізм керівництва і ділова репутація;
інша інформація.
Оцінка фінансового стану позичальника банку робиться на підставі:
інформації банку позичальника про виконання економічних нормативів і нормативу обовязкового резервування коштів;
аналізу якості активів і пасивів;
аналізу прибутку і збитків;
інформації про виконання зобовязань банком у минулому;
щорічного аудиторського висновку.
Класифікація позичальників юридичних осіб (у тому числі банків) здійснюється за результатами оцінки їх фінансового стану.
Клас "А" фінансова діяльність добра, що свідчить про можливість своєчасного виконання зобовязань за кредитними операціями, зокрема погашення основної суми боргу та відсотків за ним відповідно до умов кредитної угоди; економічні показники в межах установлених значень (відповідно до методики оцінки фінансового стану позичальника, затвердженої внутрішніми документами банку); вище керівництво позичальника має відмінну ділову репутацію; ?/p>