Билеты по налогообложению
Методическое пособие - Юриспруденция, право, государство
Другие методички по предмету Юриспруденция, право, государство
1. Понятие налога и сбора. Функции налогов в обществе.
Налог обязательный, индивидуальный, безвозмездный платёж, взимаемый с физических и юридических лиц в форме отчуждения принадлежащим им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства.
Сбор обязательный взнос, взимаемый с физических и юридических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика юридически значимых действий.
Функции налогов:
- фискальная перераспределение денежных средств в пользу бюджета
- социальная через неравное налогообложение разных сумм доходов происходит перераспределение денежных средств в пользу социально незащищённых слоёв. Эти слои пользуются льготами, скидками, некоторые категории вообще освобождаются
- контрольная путём налогообложения контроль за доходами и соответствие налогов с государственными последствиями.
2. Классификация налогов в РФ.
1. По уровню бюджета, куда зачисляются:
- федеральные
- региональные
- местные
2. По субъектам плательщиков:
- налоги с юридических лиц ( около 80%) НДС, налог на прибыль, игорный бизнес
- налоги с физических лиц (около 20%) НДФЛ
- смежные налоги налог на имущество, ЕСН.
3. По способу взимания:
- прямые взимаются с имущества или с дохода
- косвенные включаются в стоимость товара или услуги и уплачиваются потребителем (НДС. Таможенные пошлины, акцизы)
4. По характеру использования:
- общие мы не знаем, куда будут истрачены наши налоги
- целевые на строго определенные цели, например, транспортный или дорожный налог.
5. По характеру отражения в бух балансе:
- включаются в с\с товара (НДС, таможенные пошлины, акцизы)
- уплачиваются за счёт прибыли (налог на прибыль предприятия)
- удерживаются из дохода работника (НДФЛ)
- уменьшают финансовый результат до уплаты налога на прибыль) налог на имущество или налог на рекламу).
6. Налоги с физических лиц
- федеральные (НДФЛ. Налог на покупку валюты, налог с владельцев транспортных средств. Государственные пошлины, таможенная пошлина, ЕСН для ПБОЮЛ)
- региональные (транспортный налог)
- местные (налог на имущество физического лица, налог с наследства и дарения, земельный налог , налог на рекламу и др.)
7. Налоги с юридических лиц:
- федеральные (акцизы, налог на операции с ценными бумагами, налог на прибыль, ЕСН, НДС, налог на добычу полезных ископаемых, таможенные пошлины, лесной налог)
- региональные (налог на имущество, налог на игорный бизнес, дорожный налог, сбор на нужды образовательных учреждений)
- местные (земельный налог, налог на рекламу, сборы на правоохранительные мероприятия)
3. Характеристика элементов налогообложения: субъект налога, объект налога, единица налогообложения, ставка налога, налоговые льготы, порядок и срок уплаты налога.
Субъекты (участники):
- организации и физические лица
- налоговые агенты
- налоговые органы
- таможенные органы
- органы государственных внебюджетных фондов (пенсионный, социальный, медицинский)
Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль. Доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика возникают обязанности по уплате налога.
Единицы измерения налоговой базы рубль, км., м в кубе.
Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги, либо уплачивать их в меньшем размере.
Сроки уплаты налогов устанавливаются применительно к каждому налогу. Сроки уплаты налогов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами. Неделями и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено.
Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы, либо в ином порядке, предусмотренным настоящим Кодексом.
4. Права и обязанности налогоплательщика. Права и обязанности налогового органа.
Налогоплательщики.
Их права:
1. Получать по месту своего учёта от налоговых органов (НО) бесплатную информацию о действующих налогах
2. Получать от Минфина РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства
3. Использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством
4. Получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит
5. На своевременный зачёт или возврат сумм излишне уплаченных, либо сумм взысканных налогов, пени, штрафов
6. Представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично, либо через своего представителя
7. Представлять налоговым органам и должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведённых налоговых проверок
8. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
9. Получить копию акта налоговой проверки
10. Требовать от НО соблюдения законодательства о налогах и сборах
11. Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов
12. Обжаловать в установленн?/p>