Билеты по налогообложению
Методическое пособие - Юриспруденция, право, государство
Другие методички по предмету Юриспруденция, право, государство
ареста на имущество налогоплательщика.
Залог имущества.
Залог имущества оформляется договором между налоговым органом и залогодателем. При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате причитающихся сумм налогов и соответствующих пеней, НО осуществляет исполнение этой обязанности за счёт стоимости заложенного имущества.
Поручительство.
В силу поручительства поручитель обязывается перед НО исполнить в полном объёме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающейся суммы налога и соответствующих пеней. При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налога, поручитель и налогоплательщик несут солидарную ответственность.
Пеня.
Пеней признаётся установленная настоящей сватьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки.
Приостановление операций по счетам в банках.
Это означает прекращение банком всех расходных операций по данному счёту.
Арест имущества.
Он может быть полным, либо частичным.
8. Понятие налогового правонарушения виды ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налоговым правонарушением признаётся виновно совершённое противоправное деяние (бездействие) налогоплательщиков, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.
Законодательство предусматривает меры административной, уголовной, дисциплинарной, материальной, а также финансовой ответственности.
9. Компетенция Министерства по налогам и сборам РФ и территориальных налоговых инспекций в области налогового контроля.
10. Компетенция банков в налоговых отношениях и их ответственность за налоговые правонарушения.
Банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в соответствующие бюджеты, а также решение НО о взыскании налога за счёт денежных средств налогоплательщика
Нарушения банков:
1. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора влечёт взыскание пени в размере 1\150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки.
2. Неисполнение банком решение НО о приостановлении операций по счетам налогоплательщика влечёт взыскание штрафа в размере 20% от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика. Но не более суммы задолженности.
3. Неисполнение банком решения о взыскании налога, а также пени влечёт взыскания пени в размере 1\150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый день просрочки.
4. Непредставление банком сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика клиента банка влечёт взыскание штрафа в размере 10000 руб.
11. Налог на имущество физического лица. Характеристика по элементам налогообложения.
Объектом налогообложения является имущество, которое разделено на 2 группы. К первой группе отнесены: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Ко второй транспортные средства: самолёты, вертолёты, теплоходы, катера, яхты, мотосани, моторные лодки и другие водно-воздушные транспортные средства.
Ставки налога:
Стоимость имуществаСтавка налогаДо 300.000 руб.До 0,1%От 300.000 до 500.000 руб.От 0,1 до 0,3%Свыше 500.000 руб.От 0,3 до 2,0%
Льготы, предоставляемые налогоплательщикам, делятся на несколько групп. Так. Законом предусмотрены льготы для налогоплательщиков по всем видам объектов, к которым отнесены Герои Советского Союза и Герои РФ, лица, награждённые Орденом Славы трёх степеней, участники ВОВ; инвалиды 1 и 2 групп с детства. Помимо этого освобождаются от налога на строения, помещения, сооружения пенсионеры, лица, участвовавшие в боевых действиях в мирное время и др.
Исчисление налогов возложено на НО, которые вручают налогоплательщикам извещения не позднее 1 августа.
13. Налог на доходы ФЛ. Характеристика по элементам налогообложения.
Плательщиками налога признаются лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также ФЛ, получающие доходы от источников, расположенных в РФ, не являющиеся резидентами РФ.
Объектом налогообложения признаётся доход, полученный налогоплательщиками.
Стандартные налоговые вычеты устанавливаются в разных размерах в зависимости от категории налогоплательщиков:
- в размере 3.000 руб. за каждый месяц налогового периода налоговый вычет распространяется на ли, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с катастрофой на Чернобыльской АЭС, авариями на других аналогичных объектах; на лиц, непосредственно участвующих в испытаниях ядерного оружия; на инвалидов ВОВ.
- в размере 500 руб. распространяется на Героев СС и Героев РФ; на лиц, награждённых ордером Славы трёх степеней; лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады; бывших, в том числе несовершеннолетних узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания.
- 400 руб. для тех, которые не входят в вышеназванные группы.
- 600 руб. на ребёнка.
Социальные налоговые вычеты имеет право учесть налогоплательщик в случае оказание им помощи денежной организациями науки. Культуры. Образования, здравоохранения. Социальный налоговый вычет может быть произведён в сумме, уплаченный налогоплательщиком за своё образование или за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения, но не более 40.000 руб.
Имущественные налоговые вычеты имеет право получить налогоплат