Билеты по налогообложению
Методическое пособие - Юриспруденция, право, государство
Другие методички по предмету Юриспруденция, право, государство
ельщик при продаже имущества. Находящегося у него в собственности. Размер налогового вычета зависит от вида имущества и срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика.
Профессиональные налоговые вычеты имеют право применять определенные категории налогоплательщиков ФЛ, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ, частные нотариусы и др. лица, занимающиеся частной практикой; лица, получающие доходы от выполнения работ по гражданко-правовым договорам, и лица, получающие авторские вознаграждения
В соответствии с названной статьёй налоговая савка устанавливается в размере 13%. Более высокие ставки:
- 35% для доходов, полученных от выигрышей
- 30% дивиденды и доходы, получаемые ФЛ, не являющимися резидентами РФ
Сумма налога определяется в полных рублях.
14. ЕСН, плательщики, объкт налогообложения, ставка налога.
Плательщиками данного налога являются две категории лиц. Во-первых, это работодатели, производящие выплаты наёмным работникам, в том числе: организация; ПБОЮЛ; родовые, семейные общины малочисленных народов Севера; крестьянские хозяйства; ФЛ. Во-вторых, индивидуальные предприниматели, адвокаты.
Объектом налогообложения для первой категории являются выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые работодателями в пользу работников по всем основаниям, в том числе по договорам гражданско-правового характера, а также выплаты в виде материальной помощи и иные безвозмездные выплаты названных налогоплательщиков. Для второй категории объектом налогообложения являются доходы от предпринимательской, либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
Ставка налога 26%
В пенсионный фонд 20%
В фонд обязательного медицинского страхования 2,8%
В фонд социального страхования 3,2%.
15. Ресурсные платежи: виды, особенности взимания.
Наименование налогаИсточникиОбъектЛьготыСрокиСтавкаВидЗемельный налогГл. 31 НК РФПлощадь земельного участка в собственностиРелигиозные организации, организации инвалидов и др.Ежегодно двумя равными платежами0,3%:
- с\х назначения;
- жилищный фонд
1,5% - прочиеНалог на добычу полезных ископаемыхГл. 26 НК РФ. Плательщики только ЮЛ, добывающие полезные ископаемыеСтоимость реализованных полезных ископаемых. Налоговая база стоимость каждого добытого полезного ископаемого0% ставка:
- для тех, кто использует минеральные воды в курортных и лечебных целях
- использование подземных вод для с\х назначенияНалоговый период календарный месяц. Уплата суммы налога не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётнымСтавка определяется в %-ом соотношенииПрямой. Поступает в фед. Бюджет.Водный налогГл. 25 НК РФ. Плательщики ЮЛ и ФЛВода
Налоговая база стоимость 1 кубометра водыНе уплачивают налог:
- с\х предприятия
- организации, разводящие промысловую рыбу
- для стоянки речных транспортных средствНалоговый период - кварталСт. 333(12)Прямой.
Поступает в федеральный бюджет.
16. Государственные пошлины. Виды, особенности взимания.
К пошлинам относятся сборы, которое государство берёт с тех, кому приходится обращаться к органам власти или госучреждениям за определёнными услугами гражданско-правового характера, не имеющими промышленного элемента.
Виды:
Государственная. Взимается за совершение ряда услуг в пользу плательщика (принятие исковых заявлений и других документов судебными органами, совершение нотариальных действий, регистрации актов гражданкого состояния, выдача ряда документов)
Регистрационная. Взимается с ЮЛ и ФЛ. Например, при обращении лица с заявкой о выдаче патентов на изобретение.
Таможенная. Взимается с ЮЛ и ФЛ при осуществлении экспортно-импортных операций, а также при транзите товаров.
17. Налог на прибыль предприятия. Характеристика по элементам налогообложения.
Плательщиками являются:
- предприятия (в том числе бюджетные), имеющие статус ЮЛ по законодательству РФ
- международные объединения и организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность
- банки различных видов
- небанковские кредитные организации, получившие лицензию Банка России
- страховые организации.
Объектом налогообложения является валовая прибыль предприятия.
Ставка налога 24%
Освобождены от этого налога специализированные протезно-ортопедические предприятия, предприятия, производящие продукты детского питания, музеи, библиотеки, государственные театры и др.
18 НДС. Характеристика по элементам налогообложения.
Плательщиками налога признаются организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые плательщиками налога в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в порядке, предусмотренным Таможенным Кодексом РФ. Но НДС это налог на потребителя, поэтому фактические плательщики налога покупатели.
Объектом налогообложения признаются следующие операции:
- реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога;
- передача на территории РФ товаров для собственных нужд;
- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
- ввоз товаров нВ таможенную территорию.
Для товаров продовольственного назначения т товаров для детей ставка налога = 10%, а для иных товаров = 18%.
Налоговый период устанавливается как календарный месяц.
Налогоплательщики уплачивают налог ежек