Бизнес-план организации по производству кабельных барабанов
Доклад - Экономика
Другие доклады по предмету Экономика
?оекта
Qб = TFC/(p AVC), (8.17)
где Qб объем безубыточности,
TFC постоянные затраты (без АО), тыс. руб.
р продажная цена 1 шт, руб.
AVC переменные издержки на 1 шт, руб.
Удельные переменные затраты должны быть с учетом амортизации, и с учетом планируемого объема продаж, т.е.
AVCгод = р + (АО1 /Q1), (8.18)
где р удельные переменные затраты на шт, руб.
АО амортизационные отчисления, руб.
Q объем производства, шт.
В таблице 11.13 представлены удельные переменные затраты на 1шт продукции с учетом амортизации.
AVC1 = 210 + (21,41 /30) = 211 руб/шт.
Таблица 11.13 Переменные издержки на 1 шт продукции (руб.)
Показатель 1 год2 год3 год4 год5 годПеременные издержки на 1шт продукции211211250250250
В таблице 11.14 представлен расчет безубыточного объема производства продукции.
Qб1 = 2048500 / (900 211) = 2973 шт/год
Таблица 11.14 Объем безубыточности производства
Показатель 1 год2 год3 год4 год5 годTFC (руб.)20485002167000222880022288002228800Р (руб.)900900100010001000AVC (руб.)211211250250250Qб (шт)29733145297129712971
Как видно из таблицы для безубыточного производства достаточно производить 2973 шт барабанов в первый год, для того чтобы наше предприятие работало лишь на самоокупаемость. Во второй год действия проекта объем безубыточности увеличивается, но затем данный объем снижается. Для построения графика безубыточности, в таблице 11.15 представлены необходимые данные.
Таблица 11.15 Данные для графика безубыточности (тыс. руб)
Показатель 1 год2 год3 год4 год5 годTFC2048,521672228,82228,82228,8D22881,426695338983389833898ТС8369,99538,412250,212250,212250,2
Рис. 8.2. Объем безубыточности проекта
Рис. 8.3. Объем безубыточности за первый год действия проекта
В таблице 11.16 представлены потоки денежных средств за срок действия проекта.
Таблица 11.16 Потоки денежных средств за срок жизни проекта
Наименование показателейНачальный моментЗначение показателей по итогам1 год2 год3 год4 год5 годИнвестиционная деятельностьПритоки: Продажи активов
Оттоки:
Инвестиции в основной капитал
Инвестиции в оборот. капитал
Иные инвестиционные вложения0
214,1
100
185,90
0
0
00
0
0
00
0
0
00
0
0
00
0
0
0Поток CFинв t- 50000000Текущая деятельностьПритоки: Доход от продаж
Оттоки:
Текущие затраты без АО
Налог на прибыль0
0
022881,4
8348,5
4118,626695
9517
480533898
12228,8
610233898
12228,8
610233898
12228,8
6102Поток СFтекt 010414,31237315567,215567,215567,2Финансовая деятельностьПритоки:
Собственные средства
Кредиты
Оттоки:
Проценты за использ. кредита
Погашение задолженности по кредиту
0
500
0
0
0
0
60
500
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0Поток CFфинt500-5600000Результаты деятельностиСальдо денежных средств дан. периода
Сальдо накоп. ден. средств на конец0
09854,3
9854,312373
1237315567,2
27940,215567,2
43507,415567,2
59074,6
8.3 Бюджетная эффективность проекта
Для расчета бюджетного эффекта исходные данные представлены в таблице 11.17.
Таблица 11.17 Исходные данные (тыс. руб)
Показатель 1 год2 год3 год4 год5 годМатериальные затраты10201224143014301430Фонд оплаты труда работников12001302135513551355
1. НДС налог на добавленную стоимость.
Рассчитаем сумму НДС, полученную от покупателей, руб.
НДСполуч = (В / 1,18) 0,18, (8.19)
где В выручка от продаж, тыс. руб.
НДСполуч1 = (27000/ 1,18) 18% = 4118,6 тыс. руб/год
Рассчитаем сумму НДС, уплаченную поставщиками, руб.
НДСуплач = (МЗ / 1,18) 0,18, (8.20)
где МЗ материальные затраты, руб.
НДСуплач1 = (1020/ 1,18) 18% = 155,6 тыс. руб
Рассчитаем сумму НДС, уплачиваемую в бюджет, руб.
НДСбюдж = НДСполуч НДСуплач (8.21)
НДСбюдж1 = 4118,6 155,6 = 3963 тыс. руб/год
Таблица 11.18 Налог на добавленную стоимость (тыс. руб)
Показатель 1 год2 год3 год4 год5 годНДС полученная 4118,648056101,76101,76101,7НДС уплаченный 155,6186,7218218218НДС уплаченный в бюджет39634618,35883,75883,75883,7
Анализ таблицы показывает, что с течением времени увеличивается начисление НДС всех видов, что связано с увеличением расходов на сырье и выпуска продукции.
Определим налоги, отчисляемые с фонда заработной платы по следующим формулам:
2. НДФЛ - Налог на доходы физических лиц.
НДФЛ = ФОТ 13%, (8.22)
где ФОТ фонд оплаты труда, руб.
НДФЛ1 = 1200 13% = 156 тыс. руб/год
3. ЕСН - Единый социальный налог.
ЕСН = ФОТ 26% (8.23)
ЕСН1 = 1200 26% = 312 тыс. руб/год
4. ОСС - Отчисления на обязательное социальное страхование
ОСС = ФОТ 2,9% (8.24)
ОСС1 =1200 2,9% =тыс. руб/год
Результаты расчета данных налогов представим в табличной форме.
Таблица 11.19 Налоги с фонда оплаты труда (тыс. руб)
Показатель 1 год2 год3 год4 год5 годНалог на доходы физических лиц156169,3176,1176,1176,1Единый социальный налог312338,5352,3352,3352,3Отчисления на соц. страхование34,837,739,339,339,3Итого 502,8545,5567,7567,7567,7
Анализ таблицы показывает, что наибольшую долю среди налогов с ФОТ занимает единый социальный налог.
5. Налог на имущество организации (НИМ) - ставка налога равна 2,2% от среднегодовой остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов предприятия (ОС).
НИМ = ОС 0,022, (8.25)
где ОС - сре