Geum.ru

Теоретические основы и разработка рекомендаций по формированию учетной системы финансовых результатов деятельности предприятия

Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит

Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит

суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового)периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам налогового периода.

15.Налоговая декларация

Налогоплательщик представляет в налоговые органы по месту своего нахождения по истечении каждого отчетного и налогового периода налоговые декларации в порядке, установленном статьей 289 гл. 25 НК РФ.

По итогам отчетного периода представляется налоговая декларация упрощенной формы не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

По итогам налогового периода налоговая декларация представляется налогоплательщиком не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

16.Учетная политика для целей исчисления налога на добавленную стоимость

1.Дата возникновения обязанности по уплате налога

Налоговая база по НДС определяется по мере отгрузки и предъявленных покупателю расчетных документов. Моментом определения налоговой базы, согласно статьи 167 НК РФ, является день отгрузки (передачи) товара (работ, услуг).

2.Порядок ведения счетов-фактур предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренной главой 21 НКРФ.

В счете-фактуре должны быть указаны:

  1. порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
  2. наименование, адрес и ИНН налогоплательщика и покупателя;
  3. наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
  4. номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
  5. наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности их указания);
  6. количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг);
  7. цена за единицу измерения без учета налога;
  8. стоимость товаров (работ, услуг) за все количество поставляемых (отгруженных) по счету фактуре товаров без налога;
  9. сумма акциза по подакцизным товарам;
  10. налоговая ставка;
  11. сумма налога, предъявленная покупателю товаров (работ, услуг), определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
  12. стоимость всего количества поставленных (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг) с учетом суммы налога;
  13. страна происхождения товара;
  14. номер ГТД.

3.Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации, либо иными лицами, уполномоченными на то приказом по организации либо доверенностью от имени организации.

При выставлении счет фактуры индивидуальным предпринимателям счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

  1. Порядок ведения журнала полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж устанавливается Постановлением Правительства РФ № 914 от 02.12.00 г. в ред. от 16.02.04 г. №84.
  2. Порядок возмещения НДС по экспортным операциям.

Налогом на добавленную стоимость облагаются суммы авансовых платежей, полученные предприятием от иностранных и российских лиц в счет предстоящего экспорта установленном порядке налог на добавленную стоимость, полученный предприятием, подлежит зачету.

ОАО Ливгидромаш учет материальных ресурсов по возмещению на экспортные поставки ведет следующим образом:

Себестоимость проданной экспортной продукции делим на фабрично - заводскую себестоимость за соответствующий период. Полученный коэффициент умножаем на НДС по оприходованным и оплаченным материалам и услугам, отраженным по строке 368 налоговой декларации по НДС.

 

Главный бухгалтер ОАО Ливгидромаш

В.И. Удовыдченкова