Теоретические основы анализа и оценки экономико-финансового состояния предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
низкого сбора показаний по личным водомерам. Так, из общего количества 32817 абонентов, имеющих личные водомеры, ежемесячно съем показаний производится только лишь по 23410 абонентам, что составляет 71,3%.
Результаты расчета по потреблению воды и недосъема показаний водомеров представим в таблице 3.1.
Таблица 3.1 - Расчет потребления воды и недосъема показаний водомеров, за 2010 год.
ПоказательРасчетЗначениеПотребление воды на 1 абонента в месяц, м3223250 / 234109,5Недосъем показаний по абонентам:32817 - 2341094071. в месяц, м39407*9,5893672. в год, м389367 *121072398- в денежном выражении, тыс. грн.1072398 * 1,551662,2
Таки образом, видно, что соответственно прибыль предприятия снижена на 1662,2 тыс. грн. за год.
В данном случае КПП КВ лучше отказаться от услуг КП СЕЗ, но при этом увеличить штат контролеров абонентного отдела до нормативной численности. Согласно норм Обслуживания и нормативы численности работников, занятых на работах по эксплуатации сетей, очистных сооружений, насосных станций водопроводно канализационных хозяйств утвержденные приказом Государственного комитета Украины по жилищно-коммунальному хозяйству № 39 от 06.06.97г. необходимо:
.для населения госсектора:
имеющего водомеры - 50 контролеров, ( 32817аб./650вод.);
не имеющего водомеров - 19 контролеров, (27885аб./1500аб.1кон.)
.для частного сектора:
имеющего водомеры - 32 контролера, (9636 аб./300 вод.1кон.);
не имеющего водомеров - 11 контролеров, (16203аб./1500аб.1кон.).
Всего для контроля абонентов необходимо 112 человек.
Среднемесячная заработная плата на 1 контролера составляет 530,55 грн., таким образом предприятие понесет дополнительные затраты на содержание штата контролеров 747,3 тыс. грн., начисления на заработную плату 204,4 тыс. грн., коммунальный налог - 1,7 тыс. грн. При этом предприятие будет иметь экономию средств в размере (808,0 - 747,3) 60,7 тыс. грн., а также увеличение численности контролеров способствует улучшению работы с абонентами (население); более качественному сбору информации объемов реализации - съем показаний водомеров, своевременному и качественному проведению инвентаризации, что в свою очередь позволит увеличить реализацию услуг, соответственно увеличению доходов от основной деятельности.
Таким образом экономический эффект от этого мероприятия составит:
Э.эф. = 1662,2 тыс. грн. - 60,7 тыс. грн. = 1601,5 тыс. грн. (3.1)
Помимо этого, при увеличении объемов реализации воды на 89,4 тыс. м3 в месяц, или 1072,8 тыс. м3 в год, себестоимость реализованной воды составит:
С/С р.воды =14555,7тыс. грн. / (13905тыс. м3 +1072,8) = 0,9718 грн./м3(3.2)
В 2010 году себестоимость 1м3 воды составляла 1,047 грн./м3 , от данного мероприятия по повышению объемов реализации воды себестоимость снизилась на (1,047 - 0,9718) = 0,08грн./м3.
При увеличении объемов реализации воды соответственно увеличится и объем пропуска стоков на 89,4 тыс. м3 в месяц или 1072,8 тыс. м3 в год, таким образом себестоимость пропуска стоков составит:
С/с проп. сток. = 7973,1 / (12080 + 1072,8) = 0,606 грн./м3 (3.3)
В 2010 году себестоимость пропуска стоков составляла 0,66 грн./м3 , таким образом себестоимость пропуска стоков снизилась на (0,66 - 0,606) 0,06 грн/м3 .
Предприятие получит снижение себестоимости 1 м3 услуг, а соответственно увеличение дохода, а также увеличение рентабельности от основной деятельности на 8,4 %:
по воде 0,08 грн./м3 или =14977,8*0,08 = 1198,2 тыс. грн. в год;
по стокам 0,06 грн./м3 или = 13152,8 *0,06 = 789,2 тыс. грн. в год.
. Заключение тендеров с поставщиками основных материалов, ГСМ и запчастей, позволит заключать наиболее экономически выгодные для предприятия договора на поставку материалов, также такой подход к ведению хозяйственной деятельности позволит более планомерно реагировать на повышение цен на материалы, ГСМ и запчасти.
. Для улучшения финансового состояния необходимо внедрить на предприятии политику рентабельного тарифа. В настоящее время себестоимость 1 м3 воды - 1,05 грн./м3, 1м3 стоков - 0,66 грн./м3 , при этом средний тариф 1 м3 воды - 0,824 грн./м3, стоков - 0,686 грн./м 3. Структура (диаграмма 2, приложение Б) потребителей показывает, что наибольший удельный вес занимает население 78,52%, при действующем тарифе по воде 0,8917 грн./м3 без НДС и себестоимости 1,05 грн./м3 уровень возмещения себестоимости тарифом составит 84,9% (0,8917/1,05), исходя из годовых объемов реализации потери доходов составляют:
П дох2010г. = V * (C/c воды - Т) , (3.4)
где Пдох.2010г. - потеря доходов в 2010 году, тыс. грн.;- объем реализованной воды и стоков, тыс. м3;
С/своды - себестоимость реализованной воды и стоков, грн./м3;
Т - утвержденный тариф реализованной воды и стоков, без НДС, грн./м3.
П дох2010г= 13905*(1,05 - 0,8917) = 2201,1 тыс. грн
По стокам действующий тариф 0.40 грн/м3 без НДС и себестоимость 0,66грн./м3, уровень возмещения себестоимости тарифом составит 60,6% (0,40/0,66). При этом потери доходов составят, расчет произведем по формуле 3.4:
П дох2010г. = 12080* (0,66 - 0,40) = 3140,8 тыс. грн.
Рассчитаем общую сумму потери доходов из-за разницы цены и себестоимости:
,1 + 3140,8 = 5341,9 тыс. грн.
Согласно Закона Украины , эту разницу в сумме 5341,9 тыс. грн. должны выделить из местного бюджета на покрытие убытков. Но как показывает практика, за последние четыре года выделялось дотаций в размере 5% от общего объема. Что с каждым годом усугубляет финансовое положение предприятия, приводит к затруднениям в расчетах с поставщиками за поставленные материалы, энергоносители, покупную воду, задержки по заработной плате.
Для выхода из этой ситуации предлагаю КПП КВ произвести расчет тарифов, которые