Тенденция развития производства и потребления магния
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
ЗНр = ( Нр(ф) - Нр(пл) ) * Ц(пл) , (3.22)
ЗНр = 0
- изменение затрат на единицу продукции за счетизменения норм расхода :
Зц = ( Ц(ф) - Ц(пл) ) * Нр(ф) , (3.23)
Зц = - 27 т.р.
Таким образом, на общее изменение затрат повлияло изменение цен на магний - сырец.
2) Вспомогательные материалы :
Зобщ = - 0.237 т.р.
3) Энергозатраты :
Зобщ = - 0.492 т.р.
ЗНр = -1.44 т.р.
Зц = 0.948 т.р.
Экономия обусловлена снижением цен на электроэнергию, хотя расход электроэнергии был несколько увеличен.
Изменения затрат на единицу продукции по бариевому флюсу и фторкальцию не было.
Таким образом, изменение затрат на тонну первичного магния произошло в основном за счет изменения цен на магний - сырец. В общем отклонение составило - 27.73 т.р.
3.5.3. Анализ условно - постоянных расходов
При анализе условно - постоянных расходов исследуется влияние двух факторов - сметы и объема производства.
Общее отклонение условно - постоянных расходов на тонну магния - сырца фактических от плановых определяется по формуле:
Zобщ = Zф/Вф - Zпл/Впл , (3.24)
где Zобщ - изменение расходов на тонну продукции, т.р.
Z - сумма расходов по соответствующей смете на весь выпуск, т.р.
В - выпуск продукции, тонн.
Влияние на общее отклонение сметы затрат и объема определяется методом цепных подстановок. Результаты расчетов сводятся в табл. .19.
Таблица 3.19.
Анализ условно - постоянных расходов в себестоимости одной
тонны продукции, т.р.
Наименование статей Затраты % Откл.+\-расходовпланфакт ЗП с отчислениями600.86581.9299.85-18.94Общепроизводственные1115.61088.197.53-27.5расходыИтого1716.461670.0297.3-46.44
Таким образом, отклонение обусловлено снижением затрат по смете. Проведем анализ сметы общепроизводственных расходов в табл. 3.20.
Таблица 3.20.
Анализ сметы общепроизводственных расходов, цех № 1
Наименование статей затратПланФактОткл.+\- 1234Зарплата АУП с отчисл.,млн.р.921.7921.4-0.3Амортизация,млн.р.1109.31110.81.5 Содержание осн.средств123.5124.71.2и зданий,млн.р.Текущий ремонт,млн.р.120061210498Испытания,опыты и 19.519.80.3рац.предложения,млн.р.Охрана труда,млн.р.92.191.9-0.2
Таблица 3.20.(продолжение)
1234Износ МБП,млн.р.22.421.8-0.6Прочие расходы,млн.р.208.3206.1-2.2Итого14502.814600.597.7
Из таблицы видно, что фактическое значение больше планового. Увеличились расходы почти по всем основным статьям сметы.
3.5.5. Анализ прибыли и рентабельности.
Прибыль от производства первичного магния рассчитывается по формуле:
П = (1,n) (Цi - Ci) * Bi , (3.25)
где П - условная прибыль,
Цi и Ci - цена и себестоимость единицы i-го вида продукции,
Bi - количество выпущенной продукции в натуральном выражении.
Данные для расчета прибыли от производства магния первичного приведены в табл. 3.22.
Таблица 3.22.
Расчет прибыли
ПоказателиПланОтчет поОтчетОткл.+\-%выполненияпл.себ-типлан\отчетплан\отчетСебестоимость 169451.2176036.4168596.1-855.199.5продукции,млн.р.Выпуск продукции,212451.3219282.4219282.46831.118103.2млн.р.Прибыль,млн.р.43000.0543246.0150686.277686.218117.9
Рассчитаем влияние изменения себестоимости, объема выпускаемой продукции на прибыль методом цепных подстановок.
Побщ = Пф - Ппл , (3.26)
Пв = Ппл * Iв - Ппл (3.27)
Пс/с = Вф * Спл - Вф * Сф , (3.28)
где П - прирост прибыли общий ,
Iв - индекс роста выпуска продукции ,
Пс/с - фактический выпуск продукции.
Побщ = 7686.2 млн.р.
1) Пв = 1382 млн.р.
2) Пс/с = 6304.2 млн.р.
Таким образом , общее изменение прибыли произошло за счет снижения себестоимости и увеличения выпуска продукции. Причем оба фактора оказали положительное влияние на увеличение прибыли.
Рентабельность товарной продукции рассчитаем по формуле:
R = П/Стп * 100% , (3.29)
где R - рентабельность,
П - прибыль,
Стп - себестоимость выпуска продукции.
Влияние изменения прибыли и себестоимости продукции на изменение рентабельности рассчитываем по формулам:
R = Rп + Rc , (3.30)
Rп = Пф/Стп(ф) - Ппл/Стп(пл) , (3.31)
Rп = П<