Тенденция развития производства и потребления магния
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
697.64102Среднесписочное число52253311102работающих,чел.
Таблица 3.14 (продолжение)
12345 в т.ч. рабочих4514609102Среднегодовая зарплата работающих,млн.р.10.6510.620.0398 рабочих10.8510.850100
По данным таблицы видно, что среднегодовая заработная плата фактическая меньше плановой на 2 %. Это связано с ростом среднесписочной численности( на 2 % ).
Проанализируем структуру ФОТ. Данные анализа приведены в табл. 3.15.
Таблица 3.15.
Структура ФОТ 1995 г.
Состав ФОТ РабочиеРук.,специалистымлн.р.% к итогумлн.р.% к итогуПовременная оплата по2449.3949.08352.1452.7тарифным ставкам , окладамПремии за производственные 979.6519.63141.6621.2результатыДоплата за работу в ночное489.389.8время и в праздничные дниВыплаты по районому587.7911.7880.6512.07коэффициентуОплата ежегодных и 440.578.8383.7912.54дополнительных отпусковПрочие виды расходы43.820.889.961.49Итого4990.6100668.2100Всего ФОТ5658.8
3.5. Анализ себестоимости продукции
3.5.1. Оценка общих результатов выполнения плана по
себестоимости продукции
Для анализа уровня и динамики изменения себестоимости используется ряд показателей :
- затраты на один рубль товарной продукции ;
- снижение себестоимости сравнимой товарной продукции ;
- смета затрат на производство.
1. Затраты на один рубль товарной продукции - наиболее известный обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции в стоимостном выражении обезличено , без разделения по отдельным видам.
Затраты на один рубль товарной продукции рассчитываются по формуле:
ЗР = (1,n) Bi Ci / (1,n) Bi Цi , (3.20)
где Bi - выпуск i-го вида продукции в натуральном выражении, тонн;
Ci - себестоимость i-го вида продукции, млн.р.
n - количество видов продукции.
Рассчитаем отклонение затрат на один рубль товарной продукции фактических по сравнению с планом и влияние на это отклонение каждого из факторов. Расчет проводим с помощью табл.3.16.
Таблица 3.16.
Расчет затрат на один рубль ТП
ПоказателиВыпуск пр-ции Фактический выпуск продукциипо планупо пл.себ-типо ф.себ-типо ф.себ-тии пл.ценами пл.ценами ф.ценамПолная себестоимость169451.2174899.7168596.1168596.1продукцииТоварная продукция,млн.р.212451.30219282.37219282.37219282.37Затраты на 1 рубль ТП,р\р0.800.800.770.77
Общее отклонение фактических затрат на рубль товарной ТП от плановых производится по формуле :
ЗРобщ = (1,n)Bi(ф)Ci(ф) / (1,n)Bi(ф)Цi(ф) - (1,n)Bi(пл)Ci(пл) / (1,n) Bi(пл)Цi(пл) ,
ЗРобщ = 0.03 р/р
Методом цепных подстановок определим влияние на общее отклонение всех факторов:
- влияние изменения ассортимента выпускаемой продукции: отсутствует - выпускается один продукт;
- влияние изменения оптовых цен:
ЗР ц = 0 ;
- влияние изменения себестоимости продукции :
ЗР ц = 0.03 р\р
ЗРобщ = 0 + 0 + 0.03 = 0.03 р\р
Таким образом , затраты на рубль ТП уменьшились по сравнению с планом на 0.03 р\р. На это повлияло только лишь изменение себестоимости продукции, так как плановая цена ровна фактической.
2. Смета затрат на производство - наиболее общий показатель, который отражает всю сумму расходов цеха. Анализ сметы затрат приведен в табл. 3.17.
Таблица 3.17.
Анализ структуры себестоимости по статьям калькуляции.
Статьи калькуляции План Факт Откл. млн.р. %млн.р. %млн.р. %Сырье и материалы124329.784.1124231.784.1-98-0.08Вспомогат.материалы310.70.21307.60.21-3.1-1.01Энергозатраты857.80.58850.80.58-7-0.82ЗП с отчислениями7811.25.287808.25.28-3-0.04Общепроизводственные14502.89.8114600.59.8897.70.67расходыЦеховая себестоимость147812.2100147798.8100-13.4-0.01
Из таблицы видно , что по сравнению с планом , фактические затраты на производство уменьшились. Уменьшились затраты по всем статьям калькуляции, кроме статьи общепроизводственные расходы.
3.5.2. Анализ условно - переменных расходов.
При анализе условно - переменных расходов исследуется влияние расходных норм материальных и топливно - энергетических ресурсов, цен.
К условно - переменным относятся расходы, общая сумма которых изменяется прямо пропорционально с объемом производства. Данные анализа приведены в табл.3.18.
Таблица 3.18.
Затраты на сырье и материалы на 1 тонну первичного магния.
Виды сырья и Затраты на единицу продуции,т.р.Отклоненияматериалов План Факт Всего в т.ч.к-воценасуммак-воценасуммаза счетза счет НрценСырье и осн.материалыMG-сырец1.028161.48324.61.028134.98297.6-270-27 Флюс0690.631.35360.002690.631.3536000бариевыйФторкальций0.011484.121.2230.0141484.121.223000Итого сырья8347.28320.2-270-27Вспомогат.21.50621.269-0.2370-0.237материалыЭнергозат-ы0.41144.759.3190.4147.0758.827-0.492-1.440.948Итого84288400.3-27.73-1.44-26.29
Проведем анализ каждой статьи затрат :
1) Магний - сырец .
Зобщ = Зф - Зпл , (3.21)
Зобщ = 8324.6 - 8297.6 = - 27 т.р.
- изменение затрат на единицу продукции за счетизменения норм расхода :