Статистическое изучение финансовых результатов предприятия на материалах ООО "МАКС"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
>
= 288,8 (3,408 - 0,905) + 35,2 (6,0 - 2,7) 101=738 (тыс. руб)
Далее изменяем и уровень отпускных цен по каждому виду продукции, оставляя на прежнем уровне удельные переменные и постоянные затраты периода:
= 288,8 (7,050 - 0,905) + 35,2 (12,386 - 2,7) - 101= 2 015 (тыс. руб)
После изменения переменных затрат на единицу продукции получим следующую сумму прибыли:
= 288,8 (7,050 - 2,507) + 35,2 (12,386 - 6,619) - 101= 1414 (тыс. руб)
Фактическая сумма прибыли отчетного периода равна:
= 288,8 (7,050 - 2,507) + 35,2 (12,386 - 6,619) - 479= 1036 (тыс. руб)
Таким образом, общее изменение суммы прибыли от реализации продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом составляет:
1036-419=617 (тыс. руб)
В том числе за счет изменения:
а) общего объема продаж
= 720-419 = +301 тыс. руб.;
б) структуры продаж
= 738-720 = +18 тыс. руб.;
в) отпускных цен
= 2015-738= +1277 тыс. руб.;
г) переменных затрат на единицу продукции
= 1414-2015 = - 601 тыс. руб.;
д) общей суммы постоянных затрат отчетного периода
= 1036-1414 = -378 тыс. руб.
Итого + 617 тыс. руб.
Результаты расчетов показывают, что рост прибыли ООО МАКС в 2007 году по сравнению с 2006 годом обусловлен в основном увеличением объема продаж и среднереализационных цен. Рост объема продаж произведенной продукции на 120,5 тонн привел к увеличению прибыли на 301 тыс. руб. Увеличению прибыли предприятия на 18 тыс. руб. способствовали также изменения в структуре товарной продукции, так как в общем объеме реализации увеличился удельный вес более рентабельного первого вида продукции - пшеницы. Увеличение цен на реализованную продукцию способствовало росту прибыли на 1277 тыс. руб. Но в 2007 году одновременно с ростом цен на реализованную продукцию растут и цены на сырье и энергоносители, поэтому увеличиваются переменные и постоянные затраты предприятия и как следствие, рост себестоимости привел к уменьшению суммы прибыли на 979 тыс. руб. В результате влияния всех факторов прибыль от продаж ООО МАКС увеличилась на 617 тыс. руб.
В процессе анализа необходимо изучить факторы изменения величины не только балансовой, но и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, так как именно она является источником инвестирования производственного развития любого хозяйствующего субъекта.
Рассмотрим влияние различных факторов на изменение величины чистой прибыли. Для этого составим таблицу 11, используя формулы 1.39-1.40.
Таблица 11 - Расчет влияния факторов на изменение суммы чистой прибыли
Факторы изменения нераспределенной прибылиРасчет влиянияИзменение сумы, тыс. руб1. Изменение общей суммы прибыли до налогообложения+ 678 0,998677,4 1.1 прибыль от реализации продукции+617 0,998616,52 1.1.1 Объем реализации продукции+3010,998+300,42 1.1.2 Структура реализованной продукции+ 18 0,998+17,9 1.1.3 Средние цены реализации+1277 0,998+1275,2 1.1.4 Уровня переменных затрат-601 0,998-599,8 1.1.5 Суммы постоянных затрат-378 0,998-377,21.3 Сальдо операционных доходов и расходов-20 0,998-19,961.4 Сальдо внереализационных доходов и расходов+81 0,998+80,843. Налоги из прибыли-(+0,003 1110)-3,34. Экономические санкции-(+0,001 1110)-1,1Итого +673
Чистая прибыль ООО МАКС в 2007 году по сравнению с 2006 годом возросла на 673 тыс. руб. Основное влияние на ее изменение оказали такие факторы, как увеличение прибыли от реализации продукции (+ 616,52 тыс. руб) и сальдо внереализационных доходов и расходов (+ 80,84 тыс. руб), а также отрицательное сальдо операционных доходов и расходов (- 19,96 тыс. руб). Влияние увеличения платежей в бюджет незначительное (- 4,4 тыс. руб).
Кроме рассмотрения различных факторов, влияющих на прибыль предприятия, необходимо провести анализ показателей рентабельности, так как это важные характеристики факторной среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия.
3.2 Факторный анализ рентабельности предприятия
Факторные модели рентабельности раскрывают важнейшие причинно следственные связи между показателями финансового состояния предприятия и его финансовыми результатами. Поэтому они являются незаменимыми инструментами оценки сложившейся ситуации.
Методология факторного анализа показателей рентабельности предусматривает разложение исходных формул расчета показателя по всем качественным и количественным характеристикам интенсификации производства и повышения эффективности хозяйственной деятельности[18,с. 174].
Моделирование показателя рентабельности от продаж в общем виде дает пути его повышения. По формулам 1.23 и 1.24 рассмотрим модель рентабельности (RР ) для 2006 года и 2007 года
По формулам 1.25,1.26 заменим числитель дроби на его составляющие:
По формуле 1.27 найдем общее отклонение показателя рентабельности продаж в 2007 году по сравнению с 2006 годом:
Влияние фактора изменения объема реализации определяется расчетом (по методу цепных подстановок) по формуле 1.28::
=
Соответственно влияние изменения себестоимости составит (формула 1.29):
=
Сумма факторных отклонений дает общее изменение рентабельности в отчетном периоде по сравнению с базисным периодом (формула 1.30):
Таким образом, рентабельность продаж в 2007 году возросла по сравнению с 2006 годом за счет изменения об