Статистический исследование финансового состояния предприятия ООО "Инфора" на основе имитационной модели
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
где Р1 - прибыль отчетного года;
Р0 - прибыль базисного года;
. Расчет влияния на прибыль изменений отпускных цен на реализованную продукцию (DР1):
DР1= N1.0=D p1* q1-Dp0*q1
где: Np1= p1*q1 - реализация в отчетном году в ценах отчетного года (р- цена изделия; q - количество изделий); = Dp0*q1 - реализация в отчетном году в ценах базисного года.
Расчет влияния на прибыль изменений в объеме продукции (DР2):
D Р2= Ро*К1- Ро,
где Ро - прибыль базисного года;
К1 - коэффициент роста объема реализации продукции.
К1=S1.0/S0,
где S 1.0 - фактическая себестоимость реализованной продукции за отчетный период в ценах и тарифах базисного периода;0 -. фактическая себестоимость реализованной продукции за отчетный период в ценах и тарифах отчетного периода;
. Расчет влияния на прибыль изменений в объеме продукции, обусловленных изменениями в структуре продукции (DР3):
D Р3= Ро*(К2-К1)
где К2- коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным ценам
К2=N1.0/N0,
где N1.0 - реализация в отчетном периоде по ценам базисного периода;- реализация в базисном периоде.
. Расчет влияния на прибыль увеличения себестоимости продукции (DР4):
DР4=S1.0- S1,
где S1.0 - себестоимость реализованной продукции отчетного периода в ценах и условиях базисного периода;- фактическая себестоимость реализованной продукции отчетного периода.
. Расчет влияния на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции (DР5):
DР5= S0*К2- S1.0.
. "ияние на прибыль нарушений хозяйственной диiиплины (DP6).
Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от реализации за отчетный период, что выражается следующей формулой:
D Р= Р1+Р2+Р3+Р4+Р5+Р6.
Факторный анализ прибыли.
Последнее время все больший интерес проявляется к методике анализа прибыли, которая базируется на делении производственных и сбытовых затрат на переменные и постоянные. Такая методика широко применяется в странах с развитыми рыночными отношениями. Она позволяет изучить зависимость прибыли от небольшого круга наиболее важных факторов и на основе этого управлять процессом формирования ее величины. Эта методика позволяет более полно учесть взаимосвязи между показателями и точнее измерить влияние факторов.
Метод расчета прибыли по последней формуле позволяет определить изменение суммы прибыли за счет:
количества реализованной продукции;
цены;
уровня удельных переменных затрат;
суммы постоянных затрат.
Исходные данные для анализа приведены в таблице 3
Таблица 1 - Исходные данные для факторного анализа.
Показатели2006 год2007 годОтклонение (+ -)Объем реализации продукции19201825- 95Цена реализации90009500+ 500Переменные расходы2214,1442564,125+ 1890,45Постоянные расходы5836,208341,65+ 2505,45Средняя цена реализации4,68755,2055+ 0,518Удельные переменные расходы1,15321,405+ 1,2521
Расчеты влияния факторов на изменение суммы прибыли произведем способом цепной подстановки:
P0 = V0 *( C0 - Y0)- H0 =1920*(4,6875-1,1532)-5836,20=949,656руб
Pv = V1 *( C0- Y0)- H0=1825*(4,6875-1,1532)-5836,20=613,8975руб
Pc = V1 *( C1- Y0)- H0 = 1825*(5,2055-1,1532)-5836,20= 1559,2475руб
Py = V1 *( C1- Y1)- H0 = 1825*(5,2055-1,405)-5836,20=1099,7125руб
P1 = V1*( C1- Y1)- H1 = 1825*(5,2055-1,405)-8341,65=1405,7375руб
Общее изменение прибыли составило:
? P0 = 1405,7375- 949,656= +456,0815руб.
В том числе за счет:
количества реализованной продукции:
? Pv = 613,8975- 949,656= - 335,7585руб.
цены реализации:
? Pc = 1559,2475-613,8975= + 945,35руб.
удельных переменных затрат:
? Py = 1099,7125-1559,2475= -459,535руб.
суммы постоянных затрат:
? P1 = 1405,7375руб - 1099,7125= +306,025руб.
Итого: ? P0 =(- 335,7585)+(+ 945,35)+(- 459,535)+(+ 306,025)=+ 456,0815руб.
Полученные данные показывают, что отрицательное влияние на прибыль оказали факторы: рост цен на потребленные ресурсы (внешний фактор), повышение уровня суммы постоянных затрат (внутренний фактор).
Факторный анализ рентабельности.
Факторный анализ рентабельности продаж. Детерминированная факторная модель этого показателя, исчисленного в целом по предприятию, имеет следующий вид:
, где
Ri - рентабельность продаж;
Vi - количество (масса) реализованной продукции;
Ci - средняя цена реализованной продукции;
Yi - удельные переменные расходы;
Hi - постоянные расходы.
(11,80%)
(7,73%)
(19,64%)
(10,09%)
(12,89%)
Полученные данные показывают, что уровень рентабельности в 2006 г. выше, чем в 2007 г. на ?R = (12,89 - 11,80) = +1,09%
В том числе за счет изменения:
количества реализованной продукции (7,73 - 11,80) = - 4,07%;
цены реализации (19,64 - 7,73) = +11,91%;
удельных переменных расходов (10,09 - 19,64) = - 9,55%;
суммы постоянных расходов (12,89- 10,09) = +2,81%.
Итого: (-4,07) +(+11,91) +(-9,55) +(+2,81) = +1,09%
Полученные данные показывают, что уровень рентабельности занижают количество реализованной продукции и удельные переменные расходы.
В связи с этим можно предложить следующие меры по увеличению рентабельности: увеличение объема реализации продукции, снижение себестоимости продукции, повышение качества товарной продукции, реализация продукции на более выгодных рынках сбыта.
Преимущество проведенной методики анализа показателей рентабельности состоит в том, что при ее использовании учитывается взаимосвязь элементов модели, в частности объема продаж, цены, удельных переменных затрат и суммы постоянных затрат. Это обеспечивает более точное определение влияния факторов и как следствие более высокий уровень п