Сравнительная характеристика бухгалтерской и налоговой учетной политики на примере ООО "Автоприбормаш"
Дипломная работа - Менеджмент
Другие дипломы по предмету Менеджмент
в по налогам и обязательным отчислениям в бюджет и внебюджетные фонды - ежеквартально по состоянию на конец квартала.
6.3.Для проведения инвентаризации создаются постоянно действующие инвентаризационные комиссии, состав которых утверждается директором Общества.
7.Сумма полученной чистой прибыли за отчетный год отражается на счете 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) и распределяется решением Собрания учредителей на выплаты дивидендов или погашение убытков прошлых лет.
8.Группировка и списание затрат на производство устанавливается по статьям калькуляции.
9.Выручка от реализации продукции (работ, услуг) определяется методом начисления.
10 Учетная политика для целей налогообложения.
10.1.В соответствии с п.1 ст. 167 НК РФ признавать выручку для исчисления НДС по мере поступления денежных средств от покупателей.
10.2.Для целей налогообложения НДС оплатой товаров (работ, услуг) признается погашение встречного обязательства приобретателя товаров (работ, услуг) перед налогоплательщиком.
10.3.Срок уплаты НДС и представление в налоговые органы налоговой декларации - ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
10.4.Балансовую выручку от реализации товаров (работ, услуг) определять по мере отгрузки отваров (работ, услуг).
10.5.Для исчисления налога на прибыль доходы и расходы учитывать согласно ст.271, п.2;ст.249 и ст.265 НК по методу начисления (по отгрузке).
10.6. Внереализационные доходы (списание кредиторской задолженности, пени, штрафы) учитывать для целей налогообложения по мере начисления.
10.7.Отпуск МПЗ в производство и иное выбытие, их оценка производится по методу ФИФО.
10.8.Способ начисления амортизации по амортизируемому имуществу определяется линейным методом. Срок полезного использования амортизируемого имущества определяется Обществом в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002г. №1.
10.9.В Обществе не создаются резервы по сомнительным долгам.
10.10.Ежемесячные авансовые платежи по Единому Социальному Налогу уплачиваются исходя из величины фактических затрат на оплату труда, произведенных Обществом в предыдущем месяце.
10.11.Налоговая база по транспортному налогу определяется ст.359 НК РФ.
10.12.Резерв на ремонт основных средств не создается.
10.13.При определении нормы амортизации по амортизируемому имуществу она определяется с учетом срока полезного использования, уменьшаемого на количество месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.
10.14.Накопление средств для проведения особо сложных и дорогих видов капитального ремонта основных средств в течение более одного налогового периода не производится.
10.15.Поддтверждением данных налогового учета является:
-первичные документы (включая справку бухгалтера);
-аналитические регистры налогового учета.
Аналитические регистры налогового учета Общества предназначены для систематизации и накопления информации, содержащихся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы.
Приложение 2
РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО АВТОПРИБОРМАШ
Наименование счетаНомерНомер и наименование субсчетасчета123Раздел I. Внеоборотные активыОсновные средства01По видам основных средствАмортизация основных средств02Вложения во внеоборотные083.Строительство объектовактивыосновных средств4.Приобретение объектовосновных средств.Раздел П. Производственные активыМатериалы101 .Сырье и материалыЗаготовление и приобретение153. Топливоматериальных ценностей5.3апысные частиОтклонение в стоимости168.Строительные материалыматериальных ценностей9.Инвентарь и хозяйственныеНалог на добавленную стоимость19принадлежностипо приобретенным ценностямРаздел III. Затраты на производствоОсновное производство20Вспомогательные производства23Общепроизводственные расходы25Общехозяйственные расходы
Брак в производстве26
28Раздел IV.Готовая продукция и товарыВыпуск продукции40Готовая продукция
Расходы на продажу 43
44Раздел V. ДенежныесредстваКасса501. Касса организацииРасчетные счета51РазделVI. Расчеты.Расчеты с поставщиками и60подрядчикамиРасчеты с покупателями и62заказчикамиРасчеты по налогам и сборам68Расчеты по социальному69страхованию и обеспечениюРасчеты с персоналом по оплате70трудаРасчеты с подотчетными лицами71Расчеты с персоналом по прочим731 .Расчеты по представленнымоперациямзаймам2.Расчеты по возмещениюматериального ущербаРасчеты с разными дебиторами и 76кредиторамиРазделVII. КапиталУставной капитал80Нераспределенная прибыль84Раздел VIII. Финансовые результатыПродажи90 Прочие доходы и расходы91Расходы будущих периодов97Прибыли и убытки 99
Приложение 3
Информация об основных средствах,
подлежащая раскрытию в учетной политике
-------------------T-------------------
--------------------------------Вм Вж --------------------------------Вм
ВжСроки полезного использованияВж_--+--_ВжСпособ начисления амортизацииВж
Вжобъектов ОС по основным группамВж Вж Вжпо ОС (по основным группам) Вж
L-------------------------------- Вж L--------------------------------
-?p>