Составление бюджета организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?дин из инструментов управленческого учета и анализа, в настоящее время все чаще рассматриваются в стратегическом контексте. Поэтому на первый план выходят декомпозиция стратегических целей в разрезе выделенных центров ответственности и построение сбалансированной системы показателей, доведенной до каждого работника.
Бюджетные системы - это действенный инструмент управления, поэтому перед предприятием не стоит задача выполнения планов любой ценой и невзирая ни на какие обстоятельства. Важно в их рамках аккумулировать релевантную информацию для четкого адекватного представления процессов производственно-хозяйственной деятельности и понимания взаимосвязи принимаемых решений и целевых результатов.
2 АНАЛИЗ ПРОЦЕССА СОСТАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 Технико-экономическая характеристика предприятия
Компания Интерэнерго создана в форме общества с ограниченной ответственностью.
Порядок обеспечения деятельности предприятия, формирование органов управления и контроля, разграничение полномочий определяются его уставом в соответствии с требованиями действующего законодательства.
Среднесписочная численность работников предприятия на 01 января 2010г составляет 88 человек. Фонд оплаты труда среднесписочного состава ежемесячно около 50 млн. рублей.
Первоначальная стоимость основных производственных фондов на 01.12.09 г. составляет 82,7 тыс. $ США.
Износ основных фондов за истекшие годы составил 28%.
Показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за последние три года характеризуются данными, приведенными в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО Интерэнерго
Показатели 2007 г.2008 г.2009 г.Выручка от реализации продукции, млн. руб.235427332739Себестоимость продукции, млн. руб.188720882294Налоги, уплаченные в бюджет, млн. руб. 406272209Внереализационные доходы и расходы, млн. руб. 15-12-25Прибыль отчетного периода, млн. руб.75361211Рентабельность, % 4179Списочная численность работников, чел.547488Соотношение выручка/экспорт 80/2060/4066/34Исходя из приведенной таблицы, очевидным является тенденция на неуклонное увеличение объемов производства. Рентабельность выпускаемой продукции имеет определенные колебания, обусловленные значительным (более 20%) удорожанием в 2009 году стоимости цветного металла, иначе говоря, если бы продукция производилась с использованием сырья на уровне его закупочных цен 2008 года, то рентабельность в 2009 году имела бы показатель не менее 21%.
На рисунке 2.1 приведена организационная структура управления предприятия.
Управление ООО Интерэнерго осуществляется в соответствии с действующим законодательством и Уставом на основе сочетаний прав и интересов трудового коллектива и собственников имущества. Предприятие самостоятельно определяет структуру управления, устанавливает штат и затраты на управление. Собственники имущества осуществляют свои права по управлению предприятием непосредственно путем назначения высшего руководства.
бюджет предприятие
Рисунок 2.1 - Организационная структура управления ООО Интерэнерго
Списочная численность работников на 01.01. 2010 г. - 88 чел.
Предприятие возглавляет генеральный директор. Вся полнота власти на предприятии принадлежит ему. Это обусловлено тем, что именно генеральный директор несет ответственность за деятельность предприятия.
Следует особо отметить, что в организационной структуре управления отдельным подразделением выделена служба качества. Качеству продукции на предприятии придается очень большое значение. В ООО Интерэнерго выработана политика качества, реализация которой в определяющей степени обеспечивает предприятию коммерческий успех. Продукция предприятия сертифицирована.
Основной продукцией предприятия являются контрольно-измерительные приборы, сопутствующая арматура к ним, сопутствующие продукты (таблица 2.2)
Таблица 2.2 - Характеристика продукции ООО Интерэнерго
№ п/пНаименование продукции, краткая характеристикаНазначение продукции1. Манометры технические МТ-50, МТ-63, МТ-100,МТ-160 класс точности 1,5; 2,5 Предназначены для измерения избыточного и вакуумометрического давления неагрессивных некристаллизующихся жидкости, пара и газа2. Мановакуумометры технические МВТ-100, МВТ-160, класс точности 1,5; 2,5 3. Манометры технические электроконтактные МТЭ-160 класс точности 1,5; 2,5Предназначены для измерения избыточного давления и вакуумометрического давления неагрессивных некристаллизующихся жидкостей, газа и пара и управления внешними электрическим цепями от сигнализирующего устройства прямого действия4.Мановакуумометры технические электроконтактные МВТЭ -160 класс точности 1,5;2,55. Оправа защитная к термометру стеклянному ОЗТС 1 (условия эксплуатации Ру до 2,5 Мпа, температура - до 3000С.Предназначены для предотвращения разрушения стеклянных термометров в процессе эксплуатации в месте замера температуры6.Устройства отборные УО 1, УО 2, УО 4, УО 5, УО 6, УО 7 (Условия эксплуатации Ру до 2,5 МП, температура - до 2000СПредназначены для охлаждения измеряемой среды , поступающей в рабочие полости манометрических приборов, а также для их присоединения к технологическим сетям с измеряемой средой 7. Бобышки БП - 01, БП - 02, БП - 03, БП - 05, БП - 06. Условия эксплуатации Ру до 2,5 МПа, температура - до 3000СП