Содержание и характеристика налогов: НДС, акциз, ЕСН, налог на имущество и транспортный налог
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
p>
Отпускная цена
135,6-7,07= 128,5
Сумма возмещения акциза по используемым маркам
341 274 бут.х7,07 =2 412 807 руб
Произведем расчет выпущенной продукции в литрах
341 274 бут х 0,7= 238891 литров
Вторую сумму возмещения из бюджета в части акциза израсходованного в производстве продукции.
С= (АхК/100%)ХО
25,15 100%
х 96%
х = 24,144
А= 24,144
С=(24,144 х 45%/100%)х238 891 = 2 595 503
Сумма платежа в бюджет акциза
173,5 100%
х 45%
х=78,075
78,075 х 238891=18 651 414
Найдем сумму расчета с бюджетом
18 651 414 2 595 503 2 412 807 = 16 498160
V. Найдем сумму налога на имущество для платежа в бюджет с учетом остатков по балансу. Для этого используем формулу по исчислению налога.
((1 800 000 руб. + 2 998 000 руб. + 3 956 000 руб. + 4 570 000 руб) : (3 + 1)) х 2,2% = 73 282 руб.
VI. Рассчитаем сумму платежа в бюджет по налогу на прибыль. Для этого рассчитаем все доходы предприятия за минусом вычитаемых налогов:
выручка от основного вида деятельности:
64 540 000. 9 845 084 руб. = 54 694 915,3 руб.
предоплата:
600 000 руб. 91 525,4 руб. = 508 474,6 руб.
Всего дохода:
54 694 915,3 руб. + 508 474,6 руб. = 55 203 389 руб.
Находим балансовую прибыль. Для этого сгруппируем расходы:
трудозатраты 8 626 840руб.
ЕСН 2 242 978,3руб.
расходы на ТМЦ 2 952 000 руб.
сумма акциза по маркам, которая приходится на себестоимость продукции 2 412 807 руб.
акциз по произведенной продукции 2 595 503 руб.
Всего расхода:
8 626 840руб + 2 242 978,3руб. + 2 952 000 руб. + 2 412 807 руб. +
+ 2 595 503 руб. = 18 830 128,3 руб.
Балансовая прибыль:
55 203 389 руб. 18830128,3 руб. = 36373260,7 руб.
Находим сумму по резервному фонду по сомнительным долгам и по его не использованию.
Налог на имущество корректирует налогооблагаемую базу, поэтому ее мы уменьшаем:
36373260,7 руб. 76 282 руб. = 36296978,7 руб.
Так как у нас есть отгруженная, но неоплаченная готовая продукция, создаем резервный фонд по сомнительным долгам. Согласно принятой учетной политики на предприятии резервный фонд формируется в размере 1,5% от чистой выручки: 55 203 389 руб. х 0,015 = 828 050,8 руб.
Предприятие отгрузило продукции по которой оплата не поступала:
19080 руб. + 63040 руб. + 82900 руб. + 93200 руб. + 99900 руб. =
= 357 220 руб.
Рассчитаем налогооблагаемую базу прибыли с учетом сформированного резервного фонда по сомнительным долгам с суммой его использования:
36373260,7 руб. 828 050,8 руб. 357220 руб. = 35187989,9 руб.
Сумма по неиспользованному фонду равна:
828 050,8 руб. 357 220 руб. = 470 830,8 руб.
Восстановим неиспользованный резервный фонд:
35187989,9 руб. + 470 830,8 = 35658820,7руб.
Рассчитаем сумму косвенных и прямых затрат. Сначала распределим все расходы на прямые и косвенные.
К косвенным расходам относятся:
зарплата директора 314640 руб.
зарплата зам. директора 215280 руб.
зарплата главного бухгалтера 182160 руб.
зарплата бухгалтера (3 чел.) 347760 руб.
зарплата инспектора отдела кадров 80500 руб.
итого трудозатрат 1 140 340 руб.
ЕСН на трудозатраты 291 927 руб.
всего косвенных затрат: 1 432 267 руб.
К прямым расходам относятся произведенные расходы предприятия за минусом косвенных расход, которые составят:
18 830 128,3 руб. 1 432 267 руб. = 17 397 261.3 руб.
Всвязистем,чтопредприятиеТрионимееттоварооборотболее3000000руб., то согласно налоговому законодательству учетная политика должна быть по начислению, т.е. все затраты принимаются к вычету за минусом прямых затрат, относящихся к остаткам готовой продукции на складе и на незавершенном производстве.
Рассчитаем прямые затраты на 1 рубль произведенной продукции:
1 462 267 руб. : 64 540 000 руб. = 2,3 коп.
Рассчитаем сумму прямых затрат на готовую продукцию:
40 950 руб. х 2,0 коп. = 81 900 руб.
Рассчитаем сумму прямых затрат на незавершенное производство:
400 000 руб. х 2,0 коп. = 800 000 руб.
Рассчитаем сумму налога на прибыль.
Для этого сформируем балансовую прибыль для целей налогообложения
35 187 989,9 руб. + 81 900 руб. + 800 000 руб. = 36 069 889.9 руб.
Рассчитаем сумму налога на прибыль, причитающуюся к платежу в бюджет при ставке налога на прибыль 24%.
36 069 889.9 руб. х 24% : 100% = 8 656 773.5 руб.
Поделим налоги на бремя и на нагрузку
Бремя: НДС, платеж в бюджет, НДФЛ, ЕСН, Налог на имущество, налог на прибыль
9 845 084,7 + 9 936 610,1 + 1 017 044+ 2 242 978,3+ 73 282 + 8 656 773.5 =31 771 772,6 руб.
Нагрузка: акцизы, сумма расчета с бюджетом, ЕСН, налог на прибыль
9 617 794,1 + 2 242 978,3+ 8 954 201,9 + 8 656 773.5 = 29 471 747,8 руб.
Бремя > нагрузки
31 771 772,6 / 64 540 000= 49,3 коп.50 коп
29 471 747,8 / 64 694 915,3 =0,455 46 коп
С каждого заработанного рубля 46 коп. в бюджет 54 коп. остается у предприятия для дальнейшего развития производства.
Вывод: При повышении заработной платы работников предприятия увеличится сумма исчисления НДФЛ, ЕСН и уменьшается сумма исчисления налога на прибыль. На одну копейку увеличивается исчисление в бюджет с каждого заработанного рубля.
Заключение
.
à