Содержание и характеристика налогов: НДС, акциз, ЕСН, налог на имущество и транспортный налог
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
±азы для исчисления НДФЛ:
48 000 руб. + 7200 руб. + 9200 руб. 400 руб. 1200 руб. = 62 800 руб.
Исчисление НДФЛ:
62 800 руб. х 13% = 8164 руб.
Расчет заработной платы к выдаче:
64 400 руб. 8164 руб. = 56236 руб.
Расчет заработной платы рабочих с окладом 6000 руб. в количестве
40 человек с исчислением НДФЛ
Таблица 6
,
.
(15%), .
. ,
.
, .
1
6500
975
400
6002
130001950
40012003
1950029253737,540012004
2600039003737,540012005
3250048753737,540012006
3900058507475400
12007
455006825747540012008
520007800747540012009
58500877511212,5400120010
65000975011212,5400120011
715001072511212,5400120012
7800011700149504001200
Расчет налогооблагаемой базы для исчисления НДФЛ:
(78 000 руб. + 11 700 руб. + 14 950 руб. 400 руб. 12 000 руб.) х 40 чел= 4122000
Исчисление НДФЛ:
4 122 000руб. х 13% = 535 860 руб.
Расчет заработной платы к выдаче:
4 186 000 руб. 535 860 руб. = 3 650 140 руб.
Расчет заработной платы рабочих в количестве
20 человек с исчислением НДФЛ
Таблица 7
,
.
(15%), .
. ,
.
, .
1
5 000750
400
6002
10 0001500
40012003
15 000225028754001800420 0003000287540018005
25 0003750287540018006
30 0004500575040018007
35 0005250575040018008
40 0006000575040018009
45 00067508625400180010
50 00075008625400180011
55 00082508625400180012
60 0009000115004001800
Расчет налогооблагаемой базы для исчисления НДФЛ:
(60 000 руб. + 9000 руб. + 11 500 руб. 400 руб. 1800 руб.) х 20 чел. =
= 1 566 000 руб.
Исчисление НДФЛ:
1 566 000 руб. х 13% = 203 580 руб.
Расчет заработной платы к выдаче:
1 610 000 руб. 203 580 руб. = 1 480 370 руб.
Рассчитаем общую сумму НДФЛ по предприятию:
38 594,4 руб. + 25 833,6 руб. + 20 878 руб. + 36 660 руб. + 8 164 руб. +
+ 535 860руб. + 203 580 руб. = 880 620 руб.
Подсчитаем общий доход работников предприятия:
298 080 руб. + 198 720 руб. + 161 000 руб. + 282 000 руб. + 64 400 руб. +
+ 4 186 000 руб. + 1610000руб. = 6 885 200 руб.
II. Расчет единого социального налога по предприятию.
Общая ставка ЕСН 26%, из них: в ПФ 20% 6 885 200 х 20% =
= 1 377 040 руб.; в ФМС 3,2% 6 885 200 х 3,2 = 220 326,4 руб.; в ФСС 2,8% 6 885 200 х 2,8% = 192 785,6 руб.
Итого ЕСН: 1 790 152
III. Расчет налога на добавленную стоимость по предприятию.
1. Расчет НДС исходящего (платеж в бюджет по реализации).
Рассчитаем выручку за год:
9 990 000 руб. + 11 150 000 руб. + 19 220 000 руб. + 24 180 000 руб. =
= 64 540 000 руб.
Исчисление НДС по полученной выручки:
64 540 000 руб. х 18% : 118% = 9 845 084,7 руб.
Исчисление НДС из полученной предоплаты от оптового покупателя в счет будущих поставок:
600 000 руб. х 18% : 118% =91 525,4 руб.
Сумма платежа НДС в бюджет:
9 845 084,7 руб. + 91 525,4 руб. = 9 936 610,1руб.
2. Рассчитаем НДС входящей (налоговый вычет по приобретенным ТМЦ и услугам).
Рассчитаем стоимость приобретенных ТМЦ и услуг:
500 000 руб. + 1 200 000 руб. + 150 000 руб. +150 000 руб. + 2 000 руб. + 950 000 руб. =2 952 000
Начислим НДС по поступившим ТМЦ и услугам:
2 952 000руб. х 18% = 531 360 руб.
Так как по условию задачи все счет-фактуры были оплачены поставщикам в размере 60%, возникает право к получению налогового вычета:
531 360 руб. х 60% = 318 816 руб.
3. Исчислим сумму расчета с бюджетом по НДС.
9 936 610,1 руб. 318 816 руб. = 9617794,1 руб.
IV. Найдем сумму платежа в бюджет акциза.
Вычтем НДС из выручки для определения чистого дохода:
64 540 000 руб. 9 936 610,1руб. = 54 603 989,9 руб.
Зная сумму выручки без НДС, найдем количество произведенных бутылок:
54 603 989,9 руб. : 160 руб. = 301 055 бутылок
Сумма НДС в одной единице продукции
160 118%
х 18%
х=24,4
160 руб.-24,4 руб.=135,6 стоимость без НДС
135,6 105,5%
х 5,5%
х=7,07 акциз на 1 бутылку
Отпускная цена
135,6-7,07= 128,5
Сумма возмещения акциза по используемым маркам
341 274 бут.х7,07 =2 412 807 руб
Произведем расчет выпущенной продукции в литрах
341 274 бут х 0,7= 238891 литров
Вторую сумму возмещения из бюджета в части акциза израсходованного в производстве продукции.
С= (АхК/100%)ХО
25,15 100%
х 96%
х = 24,144
А= 24,144
С=(24,144 х 45%/100%)х238 891 = 2 595 503
Сумма платежа в бюджет акциза
173,5 100%
х 45%
х=78,075
78,075 х 238891=18 651 414
Найдем сумму расчета с бюджетом
18 651 414 2 595 503 2 412 807 = 16 498160
V. Найдем сумму налога на имущество для платежа в бюджет с учетом остатков по балансу. Для этого используем формулу по исчислению налога.
((1 800 000 руб. + 2 998 000 руб. + 3 956 000 руб. + 4 570 000 руб) : (3 + 1)) х 2,2% = 73 282 руб.
VI. Рассчитаем сумму платежа в бюджет по налогу на прибыль. Для этого рассчитаем все доходы предприятия за минусом вычитаемых налогов:
выручка от основного вида деятельности:
64 540 000. 9 845 084 руб. = 54 694 915,3 руб.
предоплата:
600 000 руб. 91 525,4 руб. = 508 474,6 руб.
Всего дохода:
54 694 915,3 руб. + 508 474,6 руб. = 55 203 389 руб.
Находим балансовую прибыль. Для этого сгруппируем расходы:
трудозатраты 6 885 200 руб.
ЕСН 1 790 152 руб.
расходы на ТМЦ 2 952 000 руб.
сумма акциза по маркам, которая приходится на себестоимость продукции 2 412 807 руб.
акциз по произведенной продукции 2 595 503 руб.
Всего расхода:
6 885 200 руб. + 1 790 152 руб. + 2 952 000 руб. + 2 412 807 руб. +
+ 2 595 503 руб. = 16 635 662 руб.
Балансовая прибыль:
55 203 389 руб. 16 635 662 руб. = 38 567 727 руб.
Находим сумму по резервному фонду по сомнительным долгам и по его не использованию.
Налог на имущество корректирует налогооблагаемую базу, поэтому ее мы уменьшаем:
38 567 727 р