Содержание и характеристика налогов: НДС, акциз, ЕСН, налог на имущество и транспортный налог
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
уб. 76 282 руб. = 38 494 445 руб.
Так как у нас есть отгруженная, но неоплаченная готовая продукция, создаем резервный фонд по сомнительным долгам. Согласно принятой учетной политики на предприятии резервный фонд формируется в размере 1,5% от чистой выручки: 55 203 389 руб. х 0,015 = 828 050,8 руб.
Предприятие отгрузило продукции по которой оплата не поступала:
19080 руб. + 63040 руб. + 82900 руб. + 93200 руб. + 99900 руб. =
= 357 220 руб.
Рассчитаем налогооблагаемую базу прибыли с учетом сформированного резервного фонда по сомнительным долгам с суммой его использования:
38 494 445 руб. 828 050,8 руб. 357220 руб. = 37 309 174,2 руб.
Сумма по неиспользованному фонду равна:
828 050,8 руб. 357 220 руб. = 470 830,8 руб.
Восстановим неиспользованный резервный фонд:
37 309 174,2 руб. + 470 830,8 = 37 780 000руб.
Рассчитаем сумму косвенных и прямых затрат. Сначала распределим все расходы на прямые и косвенные.
К косвенным расходам относятся:
зарплата директора 298 080 руб.
зарплата зам. директора 198 720 руб.
зарплата главного бухгалтера 161 000 руб.
зарплата бухгалтера (3 чел.) 289 800 руб.
зарплата инспектора отдела кадров 64 400 руб.
итого трудозатрат 1 012 000 руб.
ЕСН на трудозатраты 263 120 руб.
всего косвенных затрат: 1 275 120 руб.
К прямым расходам относятся произведенные расходы предприятия за минусом косвенных расход, которые составят:
16 635 662 руб. 1 275 120 руб. = 15 360 542 руб.
Всвязистем,чтопредприятиеТрионимееттоварооборотболее3000000руб., то согласно налоговому законодательству учетная политика должна быть по начислению, т.е. все затраты принимаются к вычету за минусом прямых затрат, относящихся к остаткам готовой продукции на складе и на незавершенном производстве.
Рассчитаем прямые затраты на 1 рубль произведенной продукции:
1 275 120 руб. : 64 540 000 руб. = 2,0 коп.
Рассчитаем сумму прямых затрат на готовую продукцию:
40 950 руб. х 2,0 коп. = 81 900 руб.
Рассчитаем сумму прямых затрат на незавершенное производство:
400 000 руб. х 2,0 коп. = 800 000 руб.
Рассчитаем сумму налога на прибыль.
Для этого сформируем балансовую прибыль для целей налогообложения
37 309 174,2 руб. + 81 900 руб. + 800 000 руб. = 38 191 074,2 руб.
Рассчитаем сумму налога на прибыль, причитающуюся к платежу в бюджет при ставке налога на прибыль 24%.
38 191 074,2 руб. х 24% : 100% = 9 165 857,8 руб.
Поделим налоги на бремя и на нагрузку
Бремя: НДС, платеж в бюджет, НДФЛ, ЕСН, Налог на имущество, налог на прибыль
9 845 084,7 + 9 936 610,1 + 880 620 + 1 790 152 + 73 282 + 8 954 201,9 =31 479 950,7 руб.
Нагрузка: акцизы, сумма расчета с бюджетом, ЕСН, налог на прибыль
9 617 794,1 + 1 790 152 + 8 954 201,9 + 8 954 201,9 = 29 316 349,9 руб.
Бремя > нагрузки
31 479 950,7 / 64 540 000= 48,7 коп.49 коп
29 316 349,9 / 64 694 915,3 =0,453 45 коп
С каждого заработанного рубля 45 коп. в бюджет 55 коп. остается у предприятия для дальнейшего развития производства.
Посчитаем с заработной платой увеличенной на 1 тыс. рублей.
I. Рассчитаем трудозатраты и налог на доходы физических лиц работников предприятия.
Расчет заработной платы директора с исчислением НДФЛ
Таблица 1
,
.
(15%), .
. ,
.
, .
1
190002850600
2
38000570012003
5700085501311012004
76000114001311012005
95000142501311012006
1140001710026220
12007
1330001995026220
12008
1520002280026220
12009
1710002565039330
120010
1900002850039330
120011
2090003135039330
120012
2280003420052440
1200
Расчет налогооблагаемой базы для исчисления НДФЛ:
228000. + 34200. + 52440. 1200 . = 313440.
:
313440. 13% = 40747.2.
Расчет заработной платы к выдаче:
314640 руб. 40747.2руб = 273892 руб.
Расчет заработной платы заместителя директора с исчислением НДФЛ
Таблица 2
,
.
(15%), .
. ,
.
, .
1
130001950
2
260003900
3
39000585089704
52000780089705
65000975089706
7800011700179407
9100013650179408
10400015600179409
117000175502691010
130000195002691011
143000214502691012
1560002340035880
Расчет налогооблагаемой базы для исчисления НДФЛ:
156000. + 23400. + 35880. = 215280.
Исчисление НДФЛ:
215280. 13% = 27934.4.
Расчет заработной платы к выдаче:
215280. 27934.4. = 187345.6.
Расчет заработной платы главного бухгалтера с исчислением НДФЛ
Таблица 3
,
.
(15%), .
. ,
.
, .
1
110001650
4002
220003300
4003
33000495075904004
44000660075904005
55000825075904006
660009900151804007
7700011550151804008
8800013200151804009
99000148502277040010
110000165002277040011
121000181502277040012
1320001980030360
400
Расчет налогооблагаемой базы для исчисления НДФЛ:
132000. + 19800. + 30360. 400 . = 181760 .
Исчисление НДФЛ:
181760. 13% = 23628.8.
Расчет заработной платы к выдаче:
182160 руб. 23628.8руб = 158531,2 руб.
Расчет заработной платы бухгалтеров в количестве 3 человек с исчислением НДФЛ