Совершенствование доходов и расходов Национального банка Украины
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
?ествляется оприходование на склад, являются накладные, товарно-транспортные накладные, акты приёмки. Стоимость полученных ценностей отражается в балансе в день их получения на основе сопроводительных документов.
Порядок выдачи и учёта использования ценностей.
Выдача ценностей со склада осуществляется на основе накладного требования на отпуск материалов за подписью уполномоченных лиц, которая заверяется подписями получателя и заведующего складом. На общую сумму требований составляется мемориальный ордер для отражения операций по выдаче ценностей в бухгалтерском учёте.
Выдача со склада ценностей в эксплуатацию отражается такой проводкой:
Дт Соответствующие счета класса 7;
Кт 2200
Одновременно на стоимость малоценных и быстроизнашивающихся предметов выполняется такая проводка:
Дт 8051 тАЬМалоценные и быстроизнашивающиеся предметы в эксплуатациитАЭ
Кт 8059 (Контрсчёт для учёта малоценных и быстроизнашивающиеся предметов в эксплуатациитАЭ
Хозяйственные материалы для ремонта основных средств, который производится подрядной организации или хозяйственным способом, выдаются со склада по накладному требованию на основании доверенности и учитываются на счёте 2202 тАЬМатериальные ценности у подотчётных лиц и на переработкетАЭ
После окончания работ понесённые затраты отражаются в учёте согласно с тАЬИнструкцией по бухгалтерскому учёту основных средств и нематериальных активов учреждений Национального банка УкраинытАЭ.
Выдача со склада ценностей под отчёт отражается такой проводкой:
Дт 2202
Кт 2200
Списание ценностей, выданных под отчёт, осуществляется на основании акта об их использовании, утверждённого уполномоченным лицом. Акт составляет подотчётное лицо свободной форме и он должен содержать его подпись и подписи членов комиссии. В бухгалтерском учёте осуществляются проводки:
в случае возврата неиспользованных ценностей на склад:
Дт 2200
Кт 2202 тАЬХозяйственные материалы у подотчётных лиц и в переработкетАЭ
при использовании подотчётным лицом полученных ценностей:
Дт Соответствующие счета расходов
Кт 2202
Порядок осуществления переоценки запасов материальных ценностей.
Оценка стоимости остатков ценностей должна осуществляться по наименьшей из двух оценок оценкой приобретения этих ценностей или чистой стоимости реализации. Такая оценка стоимости применяется для каждой отдельной единицы запасов материальных ценностей.
Запасы, которые испорченны, устарелы или их цена снизилась, отражаются по чистой стоимости реализации.
Для проведения переоценки запасов материальных ценностей создаётся комиссия, которая составляет опись-акт об уценённых товарах, и подаёт его на рассмотрение управляющему учреждения. Материалы на переоценку запасов материальных ценностей утверждаются управляющим в двухдневный срок после их получения.
Убытки от уценки отражаются на счёте 7629 тАЬДругие неоперационные расходытАЭ в корреспонденции со счетами 2200 тАЬЗапасы материальных ценностей на складетАЭ.
В случае повышения стоимости ценностей, которые были уценены, на сумму увеличения (в пределах предыдущего уменьшения) осуществляется такая проводка:
Дт 2200
Кт 6699
2.2.3. Анализ доходов и расходов управления Национального банка Украины в Одесской Области за 1999 2000 годы
Анализ доходов управления Национального банка Украины в Одесской области
На основании данных формы №2 НБУ проведем сравнительный анализ выполнения отчёта о прибылях в управлении Национального банка Украины в Одесской области за 1999 2000 года.
2.2.4 Учет и Анализ процентных доходов
Проценты и приравненные к ним комиссии.
Процентные и приравненные к ним комиссии должны учитываться регулярно не реже одного раза в месяц, независимо от периодичности расчётов, которая указана в договоре с контрагентом, доходы за последние дни текущего месяца могут учитываться в следующем месяце.
Приравненные к процентам комиссии это комиссии, которые учитываются аналогично процентам, т.е. пропорционально времени и сумме актива или обязательств. К таким комиссиям относятся, например, комиссии по предоставлению гарантий, за обязательства предоставить средства (подтверждение кредитной линии, акцепта и др.).
В конце каждого месяца выполняются такие проводки:
при начислении доходов:
Дт 1428 тАЬНачисленные проценты по долгосрочным кредитам, которые предоставлены коммерческим банкамтАЭ
Кт 6042 тАЬПроцентные доходы по долгосрочным кредитам, которые предоставлены коммерческим банкамтАЭ
- На дату совершения платежа:
при получении средств:
Дт счёт клиента или корреспондентский счёт
Кт 1428
- В случае неполучения платежа в оговоренный в договоре срок:
Дт 1429 тАЬПросроченные начисленные проценты по долгосрочным кредитам, которые предоставлены коммерческим банкамтАЭ
Кт 1428
- В случае признания платежа сомнительным, исполняется проводка:
Дт 6042
Кт 1482 тАЬСомнительная задолженность по долгосрочным кредитам, которые предоставлены коммерческим банкамтАЭ
В случае частичного или полного погашения ко