Совершенствование доходов и расходов Национального банка Украины
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
ором допущено нарушение.
Если размер прироста, например, равен 10000 грн., то сумма штрафа составляет:
Таблица 2.5.
№
п/пНарушение значений
(лимитов) открытой валютной позицииФакти-ческое значениеУстанов-ленные
Значения
(лимитов)Отклоне-ниеТекущая прибыль счёт 5999 (грн.)Сумма штрафа
(грн.)
12345671Общая 45%<35 000 1000 2Длинная (в СКВ)35%<30%5 000 500 3Короткая (в СКВ)20%<5 000 1500 4Длинная/короткая (у НКВ)5%<3%2 000 200 5Длинная/короткая (в банк. металлах)2%<2%0 000 0 Штрафы за нарушение значений (лимитов) открытой валютной позиции рассчитываются, исходя из расчёта средневзвешенной величины за месяц.
Если банк нарушает одновременно несколько значений (лимитов) открытой валютной позиции банка, то штраф взыскивается из расчёта большей суммы, т.е. 1500 грн.
2.2.1. Учёт процентных расходов и приравненных к ним комиссий.
Приравненные к процентам комиссии это комиссии, которые учитываются аналогично процентам, т.е. пропорционально времени и сумме актива или обязательств. К таким комиссиям относятся, например, комиссии по предоставлению гарантий, за обязательства предоставить средства (подтверждение кредитной линии, акцепта и др.).
- В конце каждого месяца выполняются такие проводки:
при начислении расходов:
Дт Расходы
Кт начисленные расходы
- На дату совершения платежа:
при оплате средств:
Дт начисленные расходы
Кт счёт клиента или корреспондентский счёт
- Оплата процентов и приравненных к ним комиссий авансом:
при оплате средств:
Дт Расходы будущих периодов
Кт Доходы
- В конце каждого месяца на сумму, которая относится к отчётному периоду, выполняется проводка:
в случае расходов:
Дт Расходы
Кт Расходы будущих периодов.
2.2.2. Учёт хозяйственных расходов
Расходы на приобретение ценностей:
Приобретение ценностей за национальную валюту по безналичным расчётам отображается такой проводкой:
Предоплата:
Дт 2710 тАЬДебиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностейтАЭ
Кт 3200 тАЬКорреспондентские счета банков-резидентовтАЭ
Приобретение ценностей за наличную национальную валюту отображается такой проводкой:
Дт 2731 тАЬАвансы работникам банка на хозяйственные расходытАЭ
Кт Счёт наличных средств
Получение ценностей:
Дт 2200 тАЬЗапасы материальных ценностей на складетАЭ
Кт 2710 тАЬДебиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностейтАЭ;
Кт 2731тАЭАвансы работникам банка на хозяйственные расходытАЭ
В случае получения ценностей без предоплаты осуществляются такие проводки:
Оприходование на баланс:
Дт 2200 тАЬЗапасы материальных ценностей на складетАЭ
Кт 4710 тАЬКредиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностейтАЭ
Оплата:
Дт 4710 тАЬКредиторская задолженность за приобретение запасов материальных ценностейтАЭ,
Кт Корреспондентский счёт
Ценности могут приобретаться за наличные в случаях, предусмотренных нормативно-правовыми актами Национального банка Украины и действующим законодательством Украины.
Получение ценностей от поставщика осуществляется на основе доверенности установленного образца.
Независимо от того, получены ценности по доверенности полностью или частично, лицо, которому выдана доверенность, обязано не позднее следующего дня после каждого случая доставки в учреждение полученных ценностей, предоставить лицу, которое выписывает и регистрирует доверенность, документ о получении ценностей и сдача их на склад или материально ответственному лицу.
Приобретение ценностей за иностранную валюту отображается такими проводками:
Предоплата:
Дт 2710
Кт Корреспондентский счёт
При изменении официального курса гривны к иностранной валюте, который установлен НБУ. Дебиторская задолженность не переоценивается.
оприходование:
Дт 8000 тАЬПозиция банка по иностранной валюте и банковским металламтАЭ
Кт 2710
одновременно:
Дт 2200 тАЬХозяйственные материалы на складетАЭ
Кт 8000
Приобретение ценностей за иностранную валюту с оплатой после их получения отображается такими проводками:
на сумму стоимости, определенную в договоре, по официальному курсу гривны к иностранным валютам, который установлен Национальным банком, на дату оприходования:
Дт 2200
Кт 8000
одновременно:
Дт 8000
Кт 4710
Кредиторская задолженность переоценивается при каждом изменении официального курса гривны к иностранной валюте.
оплата полученных ценностей:
Дт 4710
Кт Корреспондентский счёт
Порядок принятия ценностей на склад и их оприходование
Складской учёт ведётся по количеству и видам ценностей, которые хранятся. Все ценности учитываются в карточках складского учёта. Записи в карточках осуществляют ответственные лица на основе первичных приходно-расходных документов, которые подтверждают движение ценностей и составляются в день осуществления операций. После каждой записи определяется остаток ценностей по этому виду. Основными типовыми документами, по которому осу