Баланс открытого акционерного общества
Контрольная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие контрольные работы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
Задание к контрольной работе.
В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации открытого акционерного общества (далее по тексту ОАО), необходимо:
1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2006 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.
2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.
3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 6.
4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5.
5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 Расчеты с подотчетными лицами, отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.
6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2006 года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 39 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.
7. На основании счетов Главной книги составить баланс по форме.
Таблица 1
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2006 года
№
п/пАктивы и обязательстваСумма
(руб.)
- Авансы у подотчетных лиц920
- Административное здание5.620.000
- Готовая продукция на складе1.291.730
- Денежные средства в кассе1.500
- Денежные средства на расчетном счету6.600.200
- Добавочный капитал500.000
- Долгосрочные кредиты банков1.000.000
- Задолженность бюджету по налогам395.800
- Задолженность по оплате труда306.100
- Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение127.300
- Задолженность покупателей за отгруженную продукцию1.890.750
- Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги1.005.000
- Здание и оборудование складов439.000
- Здания цехов1.550.500
- Краткосрочные кредиты банков305.000
- Краткосрочные финансовые вложения1.080.500
- Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям383.300
- Незавершенное производство25.100
- Незавершенные капитальные вложения1.650.000
- Нераспределенная прибыль 920.000
- Оборудование к установке740.000
- Основные материалы1.800.500
- Патенты1.375.000
- Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты200.000
- Прибыль отчетного периода2.373.500
- Производственное оборудование в цехах2.010.000
- Прочие дебиторы15.000
- Прочие кредиторы3.800
- Прочие материалы102.500
- Топливо160.000
- Уставный капитал20.000.000 Таблица 2 Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам № п/пГруппа активов№ по табл. 1Подгруппа или отдельные виды активовСумма (руб.)I.Внеоборотные активыОсновные средства в том числе:2Административное здание5.620.00013Здание и оборудование складов439.00014Здания цехов1.550.50019Незавершенные капитальные вложения1.650.00026Производственное оборудование в цехах2.010.000Нематериальные активы23Патенты1.375.000Незавершенное строительство и оборудование к установке21Оборудование к установке740.000Долгосрочные финансовые вложенияИтого по группе I13385000II.Оборотные активыЗапасы В том числе:22Основные материалы1.800.50024Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты200.00029Прочие материалы102.50030Топливо160.00017Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям383.3003Готовая продукция на складе1.291.730 18Незавершенное производство25.100Дебиторская задолженность в том числе:11Задолженность покупателей за отгруженную продукцию1.890.75027Прочие дебиторы15.0001Авансы у подотчетных лиц920Денежные средства В том числе:4Денежные средства в кассе1.5005Денежные средства на расчетном счету6.600.200Краткосрочные финансовые вложенияИтого по группе II13552500Всего:26937000
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
№
п/пГруппа
источников
образования
активов№
по
табл.1Подгруппа или виды
источниковСумма
(руб.)I.СобственныеКапитал
в том числе:6Добавочный капитал500 00020Нераспределенная прибыль920 00025Прибыль отчетного года2373 50031Уставный капитал20000 000Итого по группе I23793500II.ЗаемныеДолгосрочные
в том числе:7Долгосрочные кредиты банков1.000.000Краткосрочные
в том числе:15Краткосрочные кредиты банков305.0008Задолженность бюджету по налогам395.8009Задолженность по оплате труда306.10010Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение127.30012Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги1.005.00028Прочие кредиторы3.800Итого по группе II3143 500Всего 26937 000
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2006 г.
№
п/п
Содержание операции
Сумма
(руб.)Характер изменения
(увеличение (+) или уменьшение (-))
статей баланса
Тип
измененийАктив балансаПассив балансакод
строки
балансаизменение
(+) или (-)код
строки
балансаизменение
(+) или (-)123456781.Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость
613.600211+621+III2.Приняты в эксплуатацию закончен