Аудиторская проверка учета расчетов с подотчетными лицами СХПК "Сарыал"
Отчет по практике - Бухгалтерский учет и аудит
Другие отчеты по практике по предмету Бухгалтерский учет и аудит
учетаСоответствует ли порядок расчетов с подотчетными лицами Правилам ведения кассовых операций в РБ и другим нормативным актам?Авансовые отчеты, приказы руководителя, учетная политика организации для целей бухгалтерского учетаСвоевременно ли сдаются авансовые отчеты в бухгалтерию организации?Авансовые отчетыПроверяются ли авансовые отчеты по формальным признакам и по существу отраженных операций,Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета, положение о документах и документооборотеосуществляется ли арифметическая проверка авансовых отчетов и прилагаемых к ним документов?организации, должностные инструкции работников бухгалтерииИспользуются ли унифицированные формы первичных документов?Авансовые отчетыПрименяются ли компьютерные программы для расчетов с подотчетными лицами?Учетная политика организации, авансовые отчеты, ведомости аналитического учета расчетов с подотчетными лицамиОсуществляется ли контроль лимита расчетов наличными между юридическими лицами?Авансовые отчетыКакие документы применяются для организации аналитического учета расчетов с подотчетными лицами?Аналитические ведомости, журнал-ордерСоблюдается ли своевременность расчетов с подотчетными лицами по выданным суммам?Авансовые отчеты, отчеты кассираПравильно ли отражаются на счетах бухгалтерского учета операции с подотчетными лицами?Ведомости, карточки аналитического учета расчетов с подотчетными лицами, журналы-ордера, анализы счетов, оборотно-сальдовые ведомостиСверяются ли записи аналитического и синтетического учета по счету 71 Расчеты с подотчетными лицами, а также записи в Главной книге?Ведомости, карточки аналитического учета расчетов с подотчетными лицами, журналы-ордера, анализы счетов, оборотно-сальдовые ведомости, Главная книга организации
По результатам опроса складывается определенное мнение о состоянии расчетов с подотчетными лицами в СХПК Сарыал. Промежуточные выводы по вопроснику позволяют сделать основной вывод - о том, что порядок расчетов с подотчетными лицами удовлетворителен или неудовлетворителен. В общем случае по результатам опроса оказывается сформированным план проведения проверки расчетов с подотчетными лицами.
Содержание общего плана аудита оформляется в виде таблицы. В общем плане определим способ проведения аудита на основании результатов предварительного анализа, оценки надежности системы внутреннего контроля и рисков аудита СХПК Сарыал. Содержание общего плана оформляется в виде таблицы (таблица 2).
Общий план аудита
Проверяемая организация СХПК Сарыал
Количество человеко-часов 152
Период аудита 06.10.11 - 02.11.11
Руководитель аудиторской группы Иванов И.И.
Таблица 2
№ п/пПланируемые виды работПериод проведенияИсполнительПрим-ние1.Проверка соответствия лиц, получающих наличные деньги из кассы на хозяйственно-операционные расходы, списку лиц, имеющих на это право, утвержденному руководителем организации06.10.11 - 07.10.11Иванов И. И.2.Проверка получения под отчет сумм денежных средств лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам08.10.11 -10.10.11Иванов И. И.3.Проверка полноты оправдательных документов по командировкам, приложенных к авансовым отчетам11.10.11 -15.10.11Иванов И. И.4.Проверка правильности ведения аналитического учета представительских расходов в пределах и сверх норм16.10.11 -18.10.11Иванов И. И.5.Проверка соответствия записей в авансовых отчетах и ведомости Расчеты с подотчетными лицами.19.10.11 -25.10.11Иванов И. И.
Перед началом основной проверки расчетов с подотчетными лицами Иванов И.И. составляет примерную программу изучения документов СХПК Сарыал в зависимости от состояния данного раздела учета в организации. При составлении программы аудиторской проверки расчетов с подотчетными лицами можно использовать за основу план. Аудиторскую программу составляют в виде программы аудиторских процедур по существу (Приложение 1).
Разработка программы проведения аудита включает этапы, аналогичные тем, что и разработка и в общего плана аудита. Программа является развитием общего плана аудита и представляет собой детальный перечень аудиторских процедур.
.2 Методика проверки расчетов с подотчетными лицами
Аудиторская проверка - это сложный и длительный процесс. Аудиторы постоянно работают над тем, чтобы максимально сократить время проверки, не снижая при этом ее качества, и, следовательно, не увеличивая аудиторский предпринимательский риск.
Одним из наиболее эффективных путей решения проблемы является выработка четкой методики проверки каждого раздела или участка бухгалтерского учета Задача состоит в том, чтобы на стадии планирования проверки определить состав контрольных процедур (сами процедуры должны быть разработаны). При проведении проверки достаточно запросить у клиента определенный набор документов и учетных регистров и, следуя заранее описанной процедуре, осуществлять проверку.
Методика проверки Ивановым И.И. СХПК Сарыал включать в себя:
.Перечень основных нормативных документов;
2.Приказ об учётной политике СХПК Сарыал;
. Описание альтернативных учетных решений, выбор которых предоставлен экономическому субъекту Законом О бухгалтерском учете и отчетности, Положением о бухгалтерском учете и отчетности, отражаемых в учетной политике;
. Первичные документы по учету расчетов с подотчетными лицами;
. Регистры синтетического и аналитичес?/p>