Аудиторская проверка учета расчетов с подотчетными лицами СХПК "Сарыал"
Отчет по практике - Бухгалтерский учет и аудит
Другие отчеты по практике по предмету Бухгалтерский учет и аудит
µлем предприятия.01.01.07 - 25.01.07Иванов И.И., Миронов Н.В.Приказы, распоряжения2проверка получения под отчет сумм денежных средств лицами, не отчитавшимися по ранее полученным авансам;01.01.07 - 25.01.07Иванов И.И.Авансовые отчеты, оборотно-сальдовая ведомость, карточка счета3проверка соответствия фактического расхода подотчетных сумм целям, на которые они были выданы;01.01.07 - 25.01.07Иванов И.И.Авансовые отчеты.4проверка наличия подотчетных лиц в штате предприятия;01.01.07 - 25.01.07Миронов Н.В.Приказы о приеме на работу, штатное расписание
Период аудита 06.10.11 - 02.11.11
5проверка правильности списания подотчетных сумм за счет чистой прибыли предприятия.01.01.07 - 25.01.07Иванов И.И.Формы отчетности6проверка полноты оправдательных документов по командировкам, приложенных к авансовым отчетам.01.01.07 - 25.01.07Иванов И.И.Авансовые отчеты и приложенные к ним документы.7проверка наличия приказов о направлении работников в командировку;01.01.07 - 25.01.07Миронов Н.В.Приказы о направлении в командировку.8проверка наличия в командировочных удостоверениях отметок в местах пребывания в командировке01.01.07 - 25.01.07Миронов Н.В.Авансовые отчеты, командировочные удостоверения.9проверка правильности возмещения командировочных расходов.01.01.07 - 25.01.07Иванов И.И .10проверка удержания налога на доходы с сумм превышения командировочных расходов сверх установленных норм.01.01.07 - 25.01.07Миронов Н.В.Налоговый кодекс11проверка правильности выделения налога на добавленную стоимость (НДС) в сумме командировочных расходов.01.01.07 - 25.01.07Миронов Н.В.Налоговый кодекс, инструкции, декларации по НДС.12проверка правильности отражения в учете НДС по приобретенным подотчетными лицами материальным ценностям в розничной торговой сети и населения.01.01.07 - 25.01.07Миронов Н.В.Налоговый кодекс, инструкции, декларации по НДС.13проверка соответствия01.01.07 -ИвановПисьменные
фактических размеров представительских расходов сметам.- 25.01.07И.И .распоряжения руководителя и сметы14проверка правильности ведения аналитического учета представительских расходов в пределах и сверх норм;01.01.07 - 25.01.07Иванов И.И .15проверка правильности выведения остатков на конец отчетного периода по расчетам с подотчетными лицами.01.01.07 - 25.01.07Миронов Н.В.Главная книга, формы отчетности,16проверка соответствия записей в авансовых отчетах и журнале- ордере № 7 Расчеты с подотчетными лицами.01.01.07 - 25.01.07Миронов Н.В.авансовые отчеты.
Руководитель аудиторской организации А.А. Попов
Руководитель аудиторской группы И.И.Иванов
Приложение 2
Таблица 3. Вопросник для сбора информации при составлении программы аудиторской проверки Ивановым И.И. расчетов с подотчетными лицами СХПК Сарыал
№ п/пВопросВариант ответаИнформация или документ, который следует запроситьНазначаемая аудиторская процедураНомер вывода1Имеется ли в организации список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нуждыНет1ДаСписок лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нуждыПроц. 1.1.12Выдаются ли новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммамНетДаВедомость расчетов с подотчетными лицамиПроц. 1.1.223Оформляются ли письменные распоряжения руководителя организации понаправлении работников в командировкиНет3ДаПисьменные распоряжения руководителяПроц. 2.1.24Облагаются ли подоходным налогом суточные сверх норм, возмещаемые по решению руководителя организацииНет4ДаПриказ руководителя о возмещенииПроц. 2.2.15Организован ли аналитический учет командировочных расходы в пределах норм и сверх норм для целей налогообложенияНет5ДаПроц. 2.1.46Имеются ли утвержденные руководителем организации сметы представительский расходовНет6ДаПисьменное распоряжение руководителяПроц. 4.1.17Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах норм и сверх норм для целей налогообложенияНет7ДаПроц. 4.1.28Производится ли расчет сумм, причитающихся работнику на командировкиНет8Да