Аудиторская проверка правильности оценки производственных запасов (по материалам ООО "Керамик" ст. Выселки)
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
редний6000,006000,002010,22010,2930.04.08Передача материалов в производство. Песок средний 6209,216209,212010,22010,21030.04.08Передача материалов в производство. Арматура А-III 8 (9,0) 35ГС ГОСТ 5781-82243334,16243334,162010,22010,21130.04.08Передача материалов в производство. ПФМНЛК сухой9775,509775,502010,22010,2
По проверке правильности отражения на счетах бухгалтерского учета операций по материальным ценностям замечаний нет.
Имеются замечания по отражению сумм по счетам бухучета - сумма авансового отчета посчитана трижды. Необходимо внести изменения красным сторно.
Проверяем правильность исчисления НДС по поступившим материалам в таблице 10.
Таблица 10 проверка правильности исчисления НДС по поступившим материалам
№ п/пДата Наименование операцииБУАСумма с НДСНДС Без НДССумма с НДСНДС Без НДС103.04.08 (приложение П) Поступление материалов на производство продукции7431,641133,646298,007431,641133,646298,00214.04.08Поступление материалов на производство продукции472500,0072076,27400423,79472500,0072076,27400423,79316.04.08 (приложение Р) Поступление материалов на производство продукции2590,00_2590,002590,00_2590,00424.04.08 (приложение С) Поступление материалов на производство продукции13200,002013,5611186,4413200,002013,5611186,44
По правильности исчисления НДС по поступившим материалам нарушений нет.
3.4 Обобщение материалов аудита
В рамках анализа ошибок, выявленных в ходе проверки, и их влияния на достоверность бухгалтерской отчетности на основании данных отчетных документов группируются по категориям выявленные нарушения, оказывающие влияние на формирование бухгалтерской отчетности. (Таблица 11).
Таблица 11 Обобщающие результаты
Характеристика объекта бухгалтерского учетаРезультаты аудиторской проверки№ замечанийСумма Существование и полнотаРеальность объекта учета подтверждена первичными документами__Возникновение Не выявлены финансово-хозяйственные операции, не отраженные в бухгалтерском учете__Права и обязанностиПраво собственности организации на МПЗ подтверждается документами__Стоимостная оценкаОценка МПЗ соответствует их фактическому состоянию__Измерение Операции по приобретению и выбытию МПЗ отражены в учете в правильной оценке согласно зоконодательству РФ и принятой учетной политике__Представление и раскрытиеНе выявлены факты нарушений бухгалтерского учета. Данные о МПЗ раскрыты в отчетности полностью. __
Проведен аудит материально-производственных запасов ООО "Керамик" за апрель 2008 года.
Ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности несет главный бухгалтер ООО "Керамик" Поволоцкая Л.А.
Обязанность аудитора заключается в том, чтобы высказать мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ на основе проведенного аудита.
Аудит проводился в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (в редакции последующих изменений и дополнений), Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 (в редакции последующих изменений и дополнений), другими нормативными актами, регулирующими аудиторскую деятельность.
Проверяемая организация не имеет обособленного отдела внутреннего контроля, следовательно, рядовые работники бухгалтерии не имеют четкого представления о существующем контроле.
Складской учет не ведется, т.к предприятие не большое и в ведении складского учета нет необходимости, все поступающие материалы идут сразу в производственные цеха.
Лимитно-заборные карты на ГСМ отсутствуют. Водители за наличные берут ГСМ, а в бухгалтерию сдают авансовый отчет. Лимитно-заборные карты используются в тех случаях, когда ГСМ поступают от поставщика.
Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкции по его применению учет материалов ведется по фактическим ценам на счете 10 "Материалы" и разбивается на субсчета, а фактически учет всех материалов ведется на счете 10.
Поступление и списание материалов оформляется без нарушения бухгалтерского учета и гражданского законодательства.
При оформлении поступления материалов не было выявлено нарушений при расчете НДС.
Проводки отражаются правильно и в полном объеме.
Бухгалтерский учет в ООО "Керамик" ведется в соответствии с Федеральным законом от 21.11.96г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия и Инструкции по его применению, другими нормативными актами РФ, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета.
В результате проведенного на выборочной основе аудита МПЗ не обнаружены факты, свидетельствующие о несоответствии ведения ООО "Керамик" бухгалтерского учета действующему законодательству.
В связи с влиянием, указанных в предыдущих параграфах настоящего Заключения, прилагаемые к настоящему Заключению бухгалтерская отчетность достоверна. Аудитор высказывает мнение с оговоркой.
Вывод
Цель работы достигнута, выражено мнение о достоверности и полноте отражения в бухгалтерской отчетности организации информации о материально-производственных запасах.
Задачи выполнены:
проверено состояние учета;
проверено соответствие фактического наличия ресурсов данным учета и потребно?/p>