Аудит фінансових інвестицій
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
·ики, надані іншим організаціям
За рік
Голубов Р.А.
Рибалова П.І.
Ципник І.М.
Деталізацією загального плану аудиту є аудиторська програма, яка є переліком аудиторських процедур по кожному виду аудиторських робіт. Програма проведення аудиту фінансових інвестицій ОАО Гатіка представлена в таблиці 2.2
Програма аудиту фінансових інвестицій ВАТ Гатіка
Організація ВАТ Гатіка, що перевіряється
Період аудиту з 01.01.2008 - 31.12.2008
Кількість людино-годин 540
Керівник аудиторської групи Голубов Р.А.
Склад аудиторської групи Блізнєцова А.В.
Рибалова П.І.
Ципник І.М.
Планований аудиторський ризик 4%
Планований рівень істотності 1%
Таблиця 2.2- Програми аудиту фінансових інвестицій
№ п/п
Перелік аудиторських процедур
Період проведення
Виконавець
1Аудит фінансових інвестицій в цінні папери
2008 р.
БлізнєцоваА.В. Рибалова П.І.11Перевірити в які цінні папери здійснені фінансові інвестиції
ПоквартальноБлізнєцова А.В. Рибалова П.І.12Перевірити як проводиться оцінка вартості цінних паперів
ПоквартальноБлізнєцоваА.В. Рибалова П.І.13Встановити, в якій формі планується отримувати дохідПоквартально
Блізнєцова А.В. Рибалова П.І.14Зясувати в які терміни планується отримувати дохід
Поквартально
Блізнєцова А.В. Рибалова П.І.15Перевірка розрахунків по доходах
Поквартально
Блізнєцова А.В. Рибалова П.І.16Перевірка віддзеркалення в обліку і звітності фінансових інвестицій в цінні папериПоквартально
Блізнєцова А.В. Рибалова П.І.2Аудит фінансових інвестицій в статутні капітали інших організацій2008 р.
Голубов Р.А.
Ципник І.М.21Перевірити в статутні капітали яких організацій і з якою метою проводилися фінансові інвестиції
ПоквартальноГолубов Р.А.
Ципник І.М.22Перевірити в якій формі проводилися фінансові інвестиції: грошові кошти, цінні папери, основні засоби, матеріали, нематеріальні активи, продукція і товари, інше.
ПоквартальноГолубов Р.А.
Ципник І.М.
23Перевірити, як проводиться оцінка вартості фінансових вкладень, що вносяться в негрошовій формі
Поквартально
Голубов Р.А.
Ципник І.М.
24Встановити в якій формі планується отримувати дохід: грошовою (дивіденди, відсотки), цінні папери, основні засоби, матеріали, нематеріальні активи, продукція, інше.
Поквартально
Голубов Р.А.
Ципник І.М.
25Зясувати в які терміни планується отримувати дохід
Поквартально
Голубов Р.А.
Ципник І.М.26Перевірка розрахунків по доходах
Поквартально
Голубов Р.А.
Ципник І.М.27Перевірка віддзеркалення в обліку і звітності фінансових інвестицій в статутні капітали інших організацій
Поквартально
Голубов Р.А.
Ципник І.М.
3Аудит вкладень в спільну діяльність2008 р.Рибалова П.І.31Перевірити на який термін здійснювалися інвестиції (до 12 місяців, більше 12 місяців)Поквартально
Рибалова П.І.
32Аналогічно п. 2.2ПоквартальноРибалова П.І.33Аналогічно п. 2.3ПоквартальноРибалова П.І.34Аналогічно п. 2.4ПоквартальноРибалова П.І.35Зясувати як розподіляється прибуток, отриманий в результаті спільної діяльностіПоквартально
Рибалова П.І.
36Зясувати в які терміни планується отримувати дохідПоквартальноРибалова П.І.37Перевірити чи повертається передане майно при припиненні договору про спільну діяльністьПоквартально
Рибалова П.І.
38Зясувати який порядок покриття збитків від спільної діяльностіПоквартально
Рибалова П.І.
39Перевірка віддзеркалення в обліку і звітності фінансових вкладень в спільну діяльністьПоквартально
Рибалова П.І.
4Аудит вкладень в позики, надані іншим організаціям2008 р.
Голубов Р.А.
Рибалова П.І.41Перевірити в якій формі проводилася видача позик
ПоквартальноГолубов Р.А.
Рибалова П.І.42Перевірити як проводиться оцінка вартості позик, виданих в негрошовій формі
ПоквартальноГолубов Р.А.
Рибалова П.І.43Встановити, в якій формі планується отримувати дохід
ПоквартальноГолубов Р.А.
Рибалова П.І.44Перевірка віддзеркалення в обліку і звітності фінансових інвестицій в позики
ПоквартальноГолубов Р.А.
Рибалова П.І.
При перевірці операцій по обліку фінансових інвестицій аудиторові доцільно використовувати тест внутрішнього контролю, що дозволяє оцінити його надійність і скоректувати програму проведення перевірки.
Таблиця 2.3 - Тест внутрішнього контролю обліку фінансових інвестицій
№ п/пЗміст питання або обєкту дослідженняЗміст відповіді (результат перевірки)Виводи і вирішення аудитора
1Чи визначається хто несе відповідальність за операціями з цінними паперами і порядок санкціонування даних операційОперації не санкціонують не ті особи, а окремі операції взагалі не санкціонуютьсяВнутрішній контроль незадовільний
2Яким чином організована передача інформації про придбання і продаж фінансових інвестицій, отриманні доходів по ним з відділу цінних паперів в бухгалтерію організації? Чи створені умови забезпечення збереження фінансових інвестицій?Цінні папери зберігаються в касі, депозитарії, у фінансових агентів організації, доступ до їх оформлення і документації обмежений
Умови, забезпечення збереження цінних паперів задовільні
3Чи проводиться інвентаризація фінансових інвестицій?Проводяться тільки в кінці рокуНеобхідно провести суцільну інвентаризацію 4Чи проводяться перевірки по?/p>