Аудит учета материально-производственных запасов
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?зию на осуществление аудиторской деятельности, срок действия.
Является членом (указать наименование аккредитованного профессионального аудиторского объединения).
Аудируемое лицо
Наименование: ОАО ЧМК
Место нахождения: 454000 г.Челябинск 2-я Павелецкая 14
Государственная регистрация: номер и дата регистрационного свидетельства.
Мы провели аудит прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности организации ОАО ЧМК за период с 1 января по 31 декабря 2010 г. включительно. Финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ОАОЧМК состоит из:
бухгалтерского баланса;
отчета о прибылях и убытках;
приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках;
пояснительной записки.
Ответственность за подготовку и представление этой финансовой (бухгалтерской) отчетности несет исполнительный орган организации ОАО ЧМК. Наша обязанность заключается в том, чтобы выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.
Мы провели аудит в соответствии с:
Федеральным законом Об аудиторской деятельности;
федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
внутренними правилами (стандартами) аудиторской деятельности (указать аккредитованное профессиональное объединение);
правилами (стандартами) аудиторской деятельности аудитора;
нормативными актами органа, осуществляющего регулирование деятельности аудируемого лица.
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что финансовая (бухгалтерская) отчетность не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих числовые показатели в финансовой (бухгалтерской) отчетности и раскрытие в ней информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку соблюдения принципов и правил бухгалтерского учета, применяемых при подготовке финансовой (бухгалтерской) отчетности, рассмотрение основных оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления финансовой (бухгалтерской) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит представляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.
По нашему мнению, финансовая (бухгалтерская) отчетность организации ОАО ЧМК отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2010 г. и результаты ее финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2010г. включительно в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности (и/или указать документы, определяющие требования, предъявляемые к порядку подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности).
29 марта 2011 г.
Руководитель (или иное уполномоченное лицо) аудиторской организации либо индивидуальный аудитор (ФИО, подпись, должность).
Руководитель аудиторской проверки (ФИО, подпись, номер, тип квалификационного аттестата и срок его действия).
Приложение 2
Расчет уровня существенности
Значение базового показателя на конец отчетного периодаКритерии, %Значение, применяемое для нахождения уровня существенности (2 х 3) : 100Балансовая прибыль (убыток) предприятия66,653,33Выручка (нетто) от продаж1128222,56Валюта баланса181,823,6Значение базового показателя на конец отчетного периодаКритерии, %Значение, применяемое для нахождения уровня существенности (2 х 3) : 100Собственный капитал86,6108,7Общие затраты предприятия1061,4221,2
1. Среднее арифметическое столбца 4 = 11,88
. Наименьшее значение столбца 4 = 3,33 % отклонения от среднего 8,55
. Максимальное значение столбца 4 = 22,56 % отклонения от среднего 10,68
. Принятый уровень существенности данного предприятия, 11.88 тыс. руб.
Полученный количественный показатель можно использовать в качестве значения уровня существенности при планировании аудиторской проверки.
Приложение 3
№ п\пНаправления и вопросы контроляДа(+)/ Нет(-)1.1Защищены ли помещения складов от доступа посторонних лиц? Контролируется ли выдача и вывоз ценностей?- +1.2Проводятся ли инвентаризации материальных ценностей ?+1.3Оформляются ли результаты инвентаризации соответствующими документами (инвентаризационные описи, сличительные ведомости)?+1.4Составляются ли на дату инвентаризации отчеты материально-ответственных лиц?+1.5Имеется ли постоянно действующая инвентаризационная комиссия?+1.6Привлекаются ли к ответственности лица, виновные в кражах, хищениях?Х1.7Заключаются ли договоры о материальной ответственности с кладовщиками, заведующими складами и др.?+1.8Бухгалтерский учет ведут лица, не имеющие доступа к материальным ценностям? +1.9Разработаны ли: - должностные инструкции, разграничивающие обязанности и ответственность работников при осуществлении операций с материалами; - инструкции по хранению, приемке, отпуску материалов? Контролируется ли соблюдение этих инструкций? + + +2.1Применяются ли унифицированные формы первичной документации?+2.2Составляются ли приходные и расходные документы на каждую операцию?+2.3Заполняются ли все обязательные реквизиты?+2.4Документы соста