Geum.ru

Аудит расчетов с подотчетными лицами на предприятии

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

µр и ведомость по счету 71 Расчеты с подотчетными лицами, обороты по счету 71.1, сальдо;

  • Баланс организации, строки 240, 625.
  • отчет о движении денежных средств (форма №4);
  • журнал ордер №7, объединяющий в себе аналитический и синтетический учет расчетов с подотчетными лицами (для журнально-ордерной формы счетоводства), иные регистры аналитического и синтетического учета расчетов с подотчетными лицами в зависимости от принятой на предприятии формы счетоводства.

    •  

    2.3 Проверка расчетов с подотчетными лицами на ОООТРК Евразия

     

    Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером.

    Главный бухгалтер назначается и освобождается от должности руководителем и подчиняется непосредственно директору ОООТРК Евразия.

    Главный бухгалтер действует на основании Федерального Закона РФ от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ О бухгалтерском учете.

    Главный бухгалтер руководствуется действующими нормативными актами, утвержденные в установленном порядке, и несет ответственность за соблюдение содержащихся в них требований и правил ведения бухгалтерского учета.

    Нами, а именно ИП Курпилянская была проведена аудиторская проверка расчетов с подотчетными лицами прилагаемой финансовой (бухгалтерской) отчетности ОООТРК Евразия за период с 01.04.09 по 30.04.09

    Аудиторская проверка планировалась и проводилась таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность не содержит существенных искажений.

     

    В ходе проверки расчетов с подотчетными лицами аудитор должен был убедиться в следующем (задачи проверки):

    1. соответствие выдачи денежных сумм под отчет установленным правилам;
    2. правильность оформления, своевременность представления авансовых отчетов, соответствие приложенных к ним документов нормативным требованиям;
    3. правильность оформления командировочных документов и возмещения командировочных расходов;
    4. правильность ведения учета расчетов с подотчетными лицами и отражения в бухгалтерской отчетности задолженности по расчетам.

    1. Проверка аудитором соответствия выдачи денежных сумм под отчет установленным правилам

    Организация ОООТРК Евразия может выдавать наличные денежные суммы под отчет своим работникам на хозяйственно-операционные расходы. Аудитором было установлено что размер денежной суммы и срок, на который она выдается, определены руководителем организации (в приказе, в заявлении о выдаче).

    На ОООТРК Евразия не разрешена выдача денежных сумм под отчет лицам, которые в установленный срок не отчитались за ранее полученные суммы или не сдали неизрасходованный остаток в кассу.

    Аудитором были проверены следующие источники информации:

    ведомость аналитического учета по счету 71 Расчеты с Подотчетными лицами;

    приказы о выдаче денег под отчет, о направлении в командировку (форма Т-9), заявления о выдаче денег под отчет с разрешительной резолюцией руководства.

    Аудиторские процедуры, которые были применены в ходе проверки: просмотр и сравнение документов, опрос.

    Также аудитор проверил источники информации на характерные для них ошибки, а именно:

    1. выдача подотчетных сумм без оснований (приказа или заявления с разрешительной подписью руководства), без определения срока, на который выдана подотчетная сумма;
    2. выдача подотчетных сумм лицам, не отчитавшимся за ранее по лученные суммы;
    3. выдача подотчетных сумм лицам, не являющимся работниками организации;
    4. систематическая выдача подотчетных сумм без производственной необходимости с последующим возвратом их в кассу.

    2. Правильность оформления, своевременность представления авансовых отчетов, соответствие приложенных к ним документов нормативным требованиям

    Работники ОООТРК Евразия, получившие денежные суммы под отчет на хозрасходы, обязаны отчитаться об их израсходовании в течение 3 дней по окончании срока, на который они были выданы. Работники, получившие деньги под отчет для целей командирования, обязаны отчитаться об их израсходовании в течение 3 дней по возвращении из внутрироссийской командировки и в течение 10 дней по возвращении из заграничной командировки и внести в кассу неизрасходованный остаток.

    В ходе проверки аудитор выявил, что отчет работника об израсходовании полученных денежных сумм был совершен путем составления авансового отчета установленной Госкомстатом РФ формы. Авансовый отчет был подписан подотчетным лицом, бухгалтером (главным бухгалтером) и утвержден руководителем организации. К авансовому отчету приложены первичные документы, подтверждающие факт израсходования полученных денежных сумм (кассовые и товарные чеки, квитанции к приходным ордерам, проездные билеты, оплаченные счета гостиниц, оплаченные багажные квитанции, прочие оплаченные документы строгой отчетности). Первичные документы были установленной формы, и имели все обязательные реквизиты. Квитанции, счета на оплату выписаны на подотчетное лицо.

    Источники информации, которые были проверены аудитором:

    авансовый отчет (форма АО-1) с приложенными к ним первичными документами.

    Аудиторская процедура аудитора: просмотр документов.

    Также аудитор проверил наличие характерных ошибок, а именно:

    1. списание подотчетных сумм по первичным документам неустановленной формы, неправильно оформленным;
    2. списа?/p>