Аудит операций по учету основных средств в ООО "Зубр"
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
роль организации обработки и регистрации документов (с точки зрения защиты информации) Достижение уверенности в том, что в процессе регистрации и обработки информации, вся первичная документация будет защищена от несанкционированного доступаОпределен круг лиц, имеющих право доступа к той или иной документации, контроль со стороны работников бухгалтерии за документами, находящимися у них в обработке. На предприятии существует практика введения паролей на автоматизированных рабочих местах, администратором определен порядок доступа пользователей к информационным базам. +Контроль удовлетворительный8. Контроль системы защиты информации+Высокий уровень контроля9. Контроль организации хранения документовДостижение уверенности в том, что в организованной на предприятии системе хранения документов не будет допущено утери или исправления первичной документации на протяжении всего срока храненияКонтроль со стороны бухгалтерии за соблюдением сроков сдачи документации в архив и сроков хранения первичной документации+Контроль удовлетворительный10. Контроль за правильностью отражения операций на счетах бухгалтерского учетаДостижение уверенности в том, что все операции по учету готовой продукции и ее продажи соответствующих экономическому смыслу совершенной операции счетах бухгалтерского учетаИспользование в на предприятии программы "1С: Бухгалтерия", в которой реализована возможность автоматического формирования корреспонденции счетов по типовым операциям+Высокий уровень контроля
Приложение 6
План аудита начисления амортизации основных средств в ООО "Зубр"
Проверяемая организация ООО "Зубр"
Период аудита с 01.01.2011 по 31.12.2011
Количество человеко-часов
Аудитор Васенина Е.С.
Планируемый аудиторский риск: 6%
Планируемый уровень существенности 250 тыс. руб.
№ п/п Планируемые виды работ Период проведения Исполнитель Примечание 1 Формирование аудиторской группы Март 2011 Васенина Е.С. 2 Распределение аудиторов в соответствии с их профессиональными качествами и должностными уровнями по конкретным участкам аудита Март 2011Васенина Е.С. 3 Инструктирование всех членов команды об их обязанностях, ознакомление их с финансово-хозяйственной деятельностью экономического субъекта, а также с положениями общего плана аудита Март 2011Васенина Е.С. 4 Проведение аудита согласно программы Март 2011Васенина Е. С. Сметанина С.М. 5 Контроль за выполнением плана и качеством работы аудиторов, за ведением ими рабочей документации и надлежащим оформлением результатов аудита Март 2011Васенина Е.С. 6 Разъяснение руководителем аудиторской группы методических вопросов, связанных с практической реализацией аудиторских процедур Март 2011Васенина Е.С. 7 Проведение совещаний с руководством экономического субъекта и/или соответствующих служб по результатам отдельных этапов аудита Март 2011Васенина Е.С. 8 Подготовка письменной информации (отчета) руководству экономического субъекта (отчета) по результатам аудита Март 2011Васенина Е. С. Сметанина С.М. 9 Подготовка аудиторского заключения по результатам аудита Март 2011Васенина Е.С. 10 Проведение совещания с руководством экономического субъекта по результатам аудита Март 2011Васенина Е.С.
Генеральный директор: Холмогоров О.Е.
Руководитель аудиторской группы: Васенина Е.С.
Приложение 7
Программа проведения аудита начисления амортизации основных средств в ООО "Зубр"
Период аудита с 01. 01.2011 по 31.12.2011
Планируемый аудиторский риск: 6%
Планируемый уровень существенности 250 тыс. руб.
№п/пПеречень аудиторских процедурРабочие документыПримечания (методы проверки) Период проведения1. Аудит правильности начисления амортизации1. 1Проверка правильности ежемесячного начисления амортизации по основным средствам в целях ведения бухгалтерского учета и налогообложенияСправки, регистры бухгалтерского учета, баланс Арифметическая, документальнаяМарт 20111. 2. Проверка срока, с которого начинается и с которого заканчивается начисление амортизации основных средствСправки, расчеты, акты, регистры бухгалтерского учетаПрослеживание, документальнаяМарт 20111. 3. Проверка отражения в отчетности начисленной амортизации основных средств Формы отчетностиПрослеживаниеМарт 2011