Аудит операций по учету основных средств в ООО "Зубр"
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
производственных фондов.
Расходы на ремонт основных средств, произведенные налогоплательщиком, рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат. Основание - ст. 260 НК РФ.
Директор ___________________ Холмогоров О.Е.
Приложение 3
Анкета для опроса персонала ООО "Зубр" при проверке системы бухгалтерского учета
ВопросОтветПримечание1231. Существует ли на предприятии бухгалтерская службаДаПоложение о бухгалтерской службе2. Сколько человек находится в ее составеЧетыре-3. Кто возглавляет бухгалтерскую службуГлавный бухгалтер-4. Какова организационная структура бухгалтерии двухуровневаяПриложение5. Какова структура подчиненности работников бухгалтерии вертикальная-6. Как распределены обязанности и полномочия между учетными работниками В соответствии с должностными инструкциями-7. Какая форма бухгалтерского учета применяется организацией Автоматизированная система учета -8. Какова технология обработки информацииАвтоматизированный способИспользуются программы "1С: Предприятие", Зарплата9. Применяются ли еще, какие компьютерные программы для работыДаКонсультант Плюс10. Составляется ли внутренняя отчетность для представления информации руководству и собственникам организации ДаВнутренняя отчетность предоставляется руководству ежеквартально11. Утверждены ли формы внутрихозяйственной отчетности ДаФормы внутренней отчетности закреплены учетной политикой предприятия
Приложение 4
Анкета для опроса персонала ООО "Зубр" при проверке системы внутреннего контроля
ВопросОтветПримечание1. Позволяет ли распределение обязанностей между работниками бухгалтерии ограничить возможности злоупотребленийДа-2. Разделены ли функции управления и учета активовРазделены-3. Закреплено ли распределение обязанностей во внутренних документах организацииВ должностных инструкциях-4. Действует ли в организации подразделение внутреннего аудита (ревизионная комиссия) Подразделения внутреннего аудита на предприятии нет-5. Определен ли приказом руководителя круг подотчетных лиц ОпределенПриказ № 156 от 25. 12.20056. Определен ли приказом руководителя круг лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов Определен-7. Проводятся ли обязательные инвентаризации ДаВ соответствии с учетной политикой8. Утвержден ли график проведения инвентаризаций ДаВ соответствии с учетной политикой9. Проводятся ли внезапные инвентаризации кассы, материалов на складе, незавершенного производства Проводятся-10. Ограничен ли доступ к информации, содержащейся в компьютерных базах данных бухгалтерского учета Ограничения к доступу баз данных существуютКаждый бухгалтер работает в программе под свои "именем" и паролем. Доступ ко всем информац. базам есть только у главного бухгалтера11. Создаются ли архивные копии баз данных бухгалтерского учетаСоздаютсяЕжедневно, в начале рабочего дня12. Как организовано хранение документов бухгалтерского учета, обеспечивается ли сохранность бухгалтерских документов Для хранения документов на предприятии оборудован архив. -
Приложение 5
Оценка состояния внутреннего контроля в ООО "Зубр"
Наименование процедуры контроляКонечные задачи процедуры контроляМетод проведения процедуры контроля на предприятияОценка наличия внутрен. контроляПримечание+-1. Контроль законности совершения операции и создания первичного документаВсе хозяйственные операции совершаются и фиксируются в учете с письменного разрешения руководства Отказ в принятии документа в обработку работниками бухгалтерии без соответствующих подписей+Контроль удовлетворительный2. Формальная проверка документации на наличие всех обязательных реквизитовВесь массив первичных документов в части наличия необходимых реквизитов отвечает требованиям законодательства о бухгалтерском учетеКонтроль со стороны работников бухгалтерии, обрабатывающих конкретные документы, за правильностью оформления документов. +Контроль удовлетворительный3. Соответствие первичной документации регистрируемым оперативным фактамДостижение уверенности в том, что на каждую операцию составлен документ, верно зафиксировавший оперативный фактАрифметический и логический контроль со стороны работников бухгалтерии, обрабаты- вающих документацию, за соответствием совершенной операции оформленному оправдательному документу+Контроль удовлетворительный4. Контроль точности регистрации и обработки первичных документовТочный количественный и качественный перенос данных в систему учетаАвтоматический ввод бухгалтерской проводки с документа с помощью программы "1С: Бухгалтерия" и Зарплата+Имеется вероятность расхождений5. Контроль своевременности регистрации и обработки первичных документовДостижение уверенности в том, что принцип временной определенности на предприятии соблюденПроведение инвентаризации и сверок расчетов с целью установления реальности числящихся в учете сумм на определенную дату+Контроль удовлетворительный6. Контроль за дифференцированностью сроков проведения инвентаризаций в зависимости от вида имущества и обязательств Достижение уверенности в том, что на предприятии проводятся инвентаризации в соответствии с учетной политикойКонтроль со стороны работников бухгалтерии за сроками проведения инвентаризаций+Контроль удовлетворительный7. Конт