Розробка заходiв з удосконалення системи управлiння витратами ТОВ ДП "Посад"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
Розробка заходів з удосконалення системи управління витратами ТОВ ДП „Посад”
1 Аналіз ефективності формування витрат на підставі системи коефіцієнтів
Для аналізу витрат було розроблено систему оціночних коефіцієнтів за 2005, 2006 та 2007 роки за допомогою програми Excel.
Вихідною інформацією для аналізу ефективності формування витрат служать дані таблиці 1, таблиця 2 містить отримані дані.
Таблиця 1 Вихідні дані для аналізу ефективності формування витрат
ПоказникЗначення показника
по роках, грн.Відхилення200520062007у грн.у %до
2005 р.до
2006 р.до
2005 р.до
2006 р.дохід від реалізації79704,47116094,00135429,0055724,5319335,00169,91116,65чистий дохід66420,3996745,00112857,5046437,1116112,50169,91116,65собівартість46919,1768397,5084514,1537594,9816116,65180,13123,56у т.ч. постійна частина8257,7712448,3517747,979490,205299,63214,92142,57валовий прибуток19501,2228347,5028343,358842,13-4,15145,3499,99інші операційні доходи279,00220,80219,27-59,73-1,5378,5999,31адміністративні витрати5386,807452,709561,874175,072109,17177,51128,30у т.ч. постійна частина948,081214,792199,231251,15984,44231,97181,04інші операційні витрати12579,2013905,8013566,93987,73-338,87107,8597,56у т.ч. постійна частина2062,993865,812889,76826,77-976,06140,0874,75всього операційні витрати64885,1789756,00107642,9542757,7817886,95165,90119,93у т.ч. постійна частина11268,8417528,9522836,9611568,125308,01202,66130,28у т.ч. змінна частина53616,3372227,0584805,9931189,6612578,94158,17117,42операційний прибуток1814,227209,805433,823619,60-1775,98299,5175,37прибуток від звичайної діяльності1814,227209,805433,823619,60-1775,98299,5175,37чистий прибуток1074,674892,303733,822659,15-1158,48347,4476,32
Рисунок 1 Вихідні дані для аналізу ефективності формування витрат ТОВ ДП „Посад”.
На підставі даних складається програма розрахунку коефіцієнтів, розрахункові формули котрої наведені у таблиці 2.
Таблиця 2 Розрахунок коефіцієнтів, які характеризують ефективність формування витрат за допомогою Excel-2003
ПоказникРозрахунок по роках2005200620071234коефіцієнт покриття операційних витратB2/B13C2/C13D2/D13коефіцієнт окупності операційних витратВ13/В2С13/С2D13/D2коефіцієнт покриття реалізованих операційних витратB3/B4C3/C4D3/D4коефіцієнт окупності реалізованих виробничих витратB4/B3C4/C3D4/D3коефіцієнт покриття постійних витратB3/B14C3/C14D3/D14коефіцієнт окупності постійних витратB14/B3C14/C3D14/D3коефіцієнт покриття адміністративних витратB3/B8C3/C8D3/D8коефіцієнт окупності адміністративних витратB8/B3C8/C3D8/D3коефіцієнт ефективності загальногосподарського управлінняB2/B8C2/C8D2/D8коефіцієнт витратомісткості загальногосподарського управлінняB8/B13C8/C13D8/D13коефіцієнт валової віддачі адміністративних витратB8/B2C8/C2D8/D2коефіцієнт навантаження адміністративних витратB13/B8C13/C8D13/D8коефіцієнт координації у співвідношенні операційних і адміністративних витрат(B13-B8)/B8(C13-C8)/C8(D13-D8)/D8коефіцієнт ефективності постійних витратB2/B14C2/C14D2/D14коефіцієнт витратомісткості загальногосподарського управління і збуту продукції(B8+B10)/B13(C8+C10)/C13(D8+D10)/D13коефіцієнт валової віддачі постійних витратB13/(B8+B10)C13/(C8+C10)D13/(D8+D10)коефіцієнт навантаження постійних витратB13/B14C13/C14D13/D14коефіцієнт координації у співвідношенні змінних і постійних витратB15/B14C15/C14D15/D14коефіцієнт координації у співвідношенні постійних і змінних витратB14/B15C14/C15D14/D15коефіцієнт ефективності змінних витратB2/B15C2/C15D2/D15коефіцієнт валової віддачі змінних витратB15/B2C15/C2D15/D2коефіцієнт покриття витрат на збутB3/B10C3/C10D3/D10коефіцієнт окупності витрат на збутB10/B3C10/C3D10/D3коефіцієнт витратомісткості збутової діяльностіB10/B13C10/C13D10/D13коефіцієнт навантаження витрат на збутB13/B10C13/C10D13/D10коефіцієнт координації у співвідношенні операційних витрат і витрат на збут(B13-B10)/B10(C13-C10)/C10(D13-D10)/D10коефіцієнт координації витрат на збут у співвідношенні в операційних витратB10/(B13-B10)C10/(C13-C10)D10/(D13-D10)коефіцієнт витратомісткості загальногосподарського управління в постійних витратахB9/B14C9/C14D9/D14коефіцієнт витратомісткості збутової діяльності в постійних витратахB11/B14C11/C14D11/D14коефіцієнт координації у співвідношенні витрат на збут і адміністративних витратB10/B8C10/C8D10/D8коефіцієнт координації у співвідношенні адміністративних витрат і витрат на збутB8/B10C8/C10D8/D10коефіцієнт окупності змінних виробничих витрат(B4-B5)/B2(C4-C5)/C2(D4-D5)/D2валова рентабельність змінних виробничих витратB2/(B4-B5)C2/(C4-C5)D2/(D4-D5)валова рентабельність чистого доходуB6/B3C6/C3D6/D3коефіцієнт окупності чистого доходуB3/B6C3/C6D3/D6коефіцієнт покриття операційних витратB13/B16C13/C16D13/D16рентабельність операційних витратB16/B13C16/C13D16/D13коефіцієнт покриття операційних витрат в процесі звичайної діяльностіB13/B17C13/C17D13/D17рентабельність операційних витрат в процесі звичайної діяльностіB17/B13C17/C13D17/D13коефіцієнт чистої окупності операційних витратB13/B18C13/C18D13/D18чиста рентабельність операційних витратB18/B13C18/C13D18/D13
Проводячи розрахунок за наведеними формулами, отримуємо значення коефіцієнтів, надані у таблиці.
Для виявлення „слабких” місць у формуванні витрат та запропонування оптимальної структури витрат здійснимо розрахунок коефіцієнтів, які характеризують ефективність формування витрат.
Таблиця 3 Аналіз ефективності формування витрат підприємства
ПоказникЗначення показника
по рокахВідхиленняЕкономічний зміст показника200520062007до
2005до
20061234567коефіцієнт покриття операційних витрат1,231,291,260,03-0,04Скільки продукції створюється на підприємстві за рахунок 1 грн. операційних витрат. Значення показника більше одиниці свідчить про раціональність діяльності, тобто доход від реалізації покриває операційні витратикоефіцієнт окупності операційних витрат0,810,770,79-0,020,02Які витрати несе підприємство, щоб одержати 1 грн. продукції. Значення свідчить про пере?/p>