Розробка заходiв з удосконалення системи управлiння витратами ТОВ ДП "Посад"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?еріальні витрати на одиницю2222виробнича необхідність у матеріалах64000680007800066000276000середньозважена ціна за одиницю матеріалів, грн.0,190,190,190,19прямі матеріальні витрати на виробництво продукції, грн.1216012920148201254052440
Матеріальні витрати за одиницю ( м3) для будівельних організацій складає 2грн (паливо, запчастини, матеріали).
Середньозважена ціна прямих матеріальних витрат за одиницю матеріалів складе 0,19грн.
Плановані прямі матеріальні витрати за рік складуть 52440 грн при обсязі робіт 138000 м
Прогноз прямих витрат на оплату праці це плановий документ, у якому відбиті витрати на оплату праці, необхідні для виробництва товарів чи послуг за прогнозний період.
Цей прогноз складається на основі даних прогнозу виконання робіт і встановлених технологічних норм праці на одиницю продукції і тарифної ставки робітників відповідної кваліфікації. Прогноз прямих витрат на оплату праці ТОВ ДП Посад представлений у таблиці 7.
Таблиця 7 - Прогноз прямих витрат на оплату праці
ПоказникКварталУсього за рік1234обсяг робіт, м32000340003900033000138000витрати праці на одиницю, год.0,250,250,250,25-загальні витрати праці,год.8000850097508250-тарифна ставка за годину, грн.0,450,460,460,460,4575загальні витрати на оплату праці360039104485379515790у т.ч. зарплата2 2502 4442 8032 3729870 відрахування 1 3501 4661 6821 4235920Витрати на одиницю виконаних робіт складають 0,25 год. Cередня тарифна ставка 0,4575 грн. за одну годину роботи.
Загальні витрати на оплату праці складуть 15790 грн, з них відрахування в розмірі 37,5 % , що складає 5920 грн.
Планована сума витрат на оплату праці збільшиться через збільшення обсягу робіт.
Прогноз інших прямих витрат містить у собі прямі витрати, необхідні для виробництва за прогнозний період. Вони містять у собі витрати на відрядження, амортизацію та інші прямі витрати.
Таблиця 8 Прогноз інших прямих витрат, грн.
ПоказникКварталУсього за рік1234амортизація4305163444301720відрядження3253902603251300інші3003602403001200усього інших прямих витрат1055126684410554220
У прогнозі передбачається зменшення розміру витрат на відрядження. Планована сума інших прямих витрат складе 4220 грн.
Прогноз виробничих накладних витрат це плановий документ, що відбиває накладні витрати, звязані з виробництвом продукції (послуг) у прогнозному періоді.
Ці прогнози складаються на основі виробничої програми, укладених договорів (оренди, обслуговування й ін.) і відповідних розрахунків у кожному кварталі визначається на основі ставки розподілу, що встановлюється на одиницю виконаних робіт (м3)
Для спрощення розрахунків суми окремих статей змінних накладних витрат розподілені між кварталами пропорційно загальній сумі змінних накладних витрат.
Постійні накладні витрати теж умовно порівну розділені по кварталах.
Прогноз виробничих накладних витрат представлений у таблиці 9
Прогноз собівартості виконаних робіт плановий документ, у якому приведений розрахунок собівартості робіт, які передбачається виконати в прогнозному періоді.
Прогноз собівартості виконаних робіт представлений у таблиці 10.
Оскільки залишків незавершеного виробництва не було, то собівартість виготовленої продукції дорівнює витратам на виконання робіт.
Таблиця 9 - Прогноз виробничих накладних витрат
ПоказникКварталУсього за рік1234обсяг робіт, м332000340003900033000138000змінні виробничі накладні витрати, грн.матеріали15302160252027909000паливо3404805606202000запчастини6896112124400амортизація85120140155500зарплата680960112012404000відрахування2553604204651500відрядження2553604204651500усього перемінних витрат321345365292585918900постійні виробничі накладні витрати, грн.матеріали50505050200паливо37,537,537,537,5150запчастини22,522,522,522,590амортизація25252525100зарплата45454545180відрахування18,7518,7518,7518,7575відрядження33,7533,7533,7533,75135усього постійних витрат,232,5232,5232,5232,5930усього виробничих накладних витрат3445,54768,55524,56091,519830
Таблиця 10 Прогноз собівартості виконаних робіт
ПоказникКварталУсього за рік1234Витрати на виконання будівельних контрактівпрямі матеріальні витрати на виробництво продукції1216012920148201254052440загальні витрати на оплату праці360039104485379515790інші прямі витрати1055126684410554220виробничі накладні витрати3371,14759,25552,46147,319830собівартість виконаних БМР20186,122855,225701,423537,392280
Прогноз витрат періоду містить у собі прогноз адміністративних витрат і прогноз інших операційних витрат. Прогноз адміністративних витрат плановий документ, що відбиває очікувані витрати на керування й обслуговування підприємства в цілому.
Прогноз адміністративних витрат складається шляхом обєднання прогнозів усіх відділів і служб керування підприємства і його господарського обслуговування.
Прогноз адміністративних витрат представлений у таблиці 11.
Таблиця 11- Прогноз адміністративних витрат, грн.
Показник
КварталУсього за рік1234123456паливо81728760300запчастини56,750,460,942210амортизація94,584101,570350зарплата8107208706003000відрахування303,75270326,252251125відрядження135120145100500послуги звязку4053604353001500канцелярські67,56072,550250інші1089611680400усього2061,451832,42214,1515277635
Прогноз інших операційних витрат плановий документ, що включає інші очікувані витрати, необхідні для обслуговування підприємства в цілому.
Прогноз інших операційних витрат представлений у таблиці 12.
Таблиця 12 - Прогноз інших операційних витрат, грн.
ПоказникКварталУсього за рік1234дослідження і розробки164519742237,2723,86580автпослуги1250150017005505000інші8096108,835,2320усього297535704046130911900
Прогнозний звіт про фінансові результати проформа фінансової звітності, складена до початку звітного періоду, що відбиває фінансовий результат перед