Geum.ru

Аудит в условиях компьютерной обработки данных (КОД)

Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит

Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит

я. Счет-фактура выписана на сумму 12798-00 руб. (счет-фактура представлена).

На основании данной счет-фактуры была выписана поставщиком накладная № 2895 от 31.08.2000г. на сумму 12798-00 руб. (отдел сбыта).

При получении товара была произведена его оплата. Представлено платежное поручение № 367 от 08.09.2000г. на сумму 12798-00 руб. оплата произведена за учебную литературу по договору № 32 и счет-фактуре 3 3577 от 30.08.2000г. Имеется отметка, что данный товар НДС не облагается.

Также был представлен реестр на добавленную стоимость товара . торговая наценка составляет 40 %. Реестр составлен на основании полученного от ЗАО “МаксЪ Аванта +” (Москва) по накладной № 2895 от 31.08.2000г.

2. ООО “Топ-книга”. Генеральный директор Лямин Г.А.

Представлен договор печатной продукции № ФК 004. Договор составлен правильно и содержит все необходимые реквизиты.

Представлена от поставщика счет-фактура 2 1016/043 от 16.10.2000г. на сумму 570-45 руб.

По данной счет-фактуре произведена оплата за полученный товар: платежное поручение № 464 от 20.10.2000г. на сумму 570-45 руб. Основание: оплата за журналы по счет-фактуре № 1016/043. НДС не облагается. Поручение содержит отметки банка.

Также по полученной счет фактуре № 1016/043 составлен реестр на добавленную стоимость товара. Торговая наценка составляет 40%.

  1. Издательская фирма “ЭКОР”.

Генеральный директор Иванова Т.С.

Представлен договор купли-продажи. Содержит все реквизиты.

По поставке товара была выписана счет-фактура № 1558 от 04.10.2000г. на сумму 10952-00 руб. Но т.к. в договоре предусмотрено предоставление скидок, то покупателю была предоставлена скидка в размере 8%. Всего к оплате по счет-фактуре составило, с учетом скидки, 10075-80 руб.

После поставки товара была произведена его оплата. Представлены 2 платежных поручения:

  1. Платежное поручение № 496 от 16.11.2000г. на сумму 7075-80 руб. по счет-фактуре № 1558 от 04.10.2000г. НДС не облагается;
  2. Платежное поручение № 500 от 21.11.2000г. на сумму 3000-00руб. НДС не облагается по счет-фактуре № 1558 от 04.10.2000г.

Данные платежные поручения содержат отметки банка.

По счет-фактуре был составлен реестр на добавленную стоимость товара; торговая наценка 40%.

 

По данным поставщикам товаров были произведены следующие проводки:

1. Кредит счетов по поставщикам сч. 60

41 60-- поступление товара от поставщиков;

60 51-- оплата за поставленный товар

2. Реализация товара сч. 46

46 41-- реализация товара по учетной стоимости

46 42-- сторнирование сумм накидок, относящихся к реализованным товарам

50 46 -- полученные денежные средства за реализованный товар

44 46 -- суммы произведенных предприятием расходов по реализации товара

46 80 -- отражается прибыль от реализации товара.

 

 

Проведя проверку по данным поставщикам, можно сказать, что первичные документы составлены правильно и не содержат искажений:

 

1. Счет-фактуры были составлены в соответствии с требованием, предъявляемым к данному документу. Счет-фактуры содержат следующие необходимые реквизиты:

  1. порядковый номер документа и дату представления счет-фактуры;
  2. наименование поставщика;
  3. регистрационный номер поставщика;
  4. наименование получателя;
  5. наименование товара и его стоимость.

Счет-фактуры подписаны руководителем организации и главным бухгалтером, скреплены печатью. На всех счет-фактурах имеется надпись “НДС не облагается”, предусмотренной в случаях, когда товар не подлежит НДС.

 

2. Накладная содержит следующие реквизиты:

  • порядковый номер и дату представления документа;
  • наименование и регистрационный номер поставщика;
  • наименование получателя;
  • основание для выписки накладной;
  • наименование и стоимость товара.

Накладная подписана отпускающим и скреплена печатью отдела сбыта.

Имеется надпись “НДС не облагается”.

Счет-фактура и накладная по количеству и наименованию товара полностью совпадают.

 

3. Платежные поручения также содержат все необходимые реквизиты:

  1. порядковый номер документа;
  2. наименование банка плательщика, наименование плательщика, номер его счета;
  3. наименование банка получателя, наименование получателя, номер его счета;
  4. назначение платежа;
  5. отметки банка и подпись.

Суммы по платежным поручениям соответствуют суммам по счет-фактурам.

 

Договора по поставщикам составлены правильно, содержат все необходимые реквизиты. Обязанности сторон по поставке продукции и ее оплате выполняются соответственно условиям предусмотренным в данных договорах. Поставка и оплата товаров производилась сторонами своевременно и не содержит каких-либо нарушений.

 

Синтетический учет расчетов с поставщиками проведен правильно и не содержит искажений. Все операции, которые производились по поставке, оплате и реализации товара, нашли отражение в отчетности и соответствуют требованиям бухгалтерского учета по данным операциям расчетов.

 

В данном случае нельзя было провести проверку правильности сумм и сверку записей счета 60 в журнале ордере №6 АПК с другими регистрами, т.к. проверка делалась выборочно по трем поставщикам при периоде поставки 1 день. В журнале ордере отражены суммы в период 1 месяц. По этой же причине нельзя было провести проверку и в кассовом, товарном отчете и в главной книге.

 

Проведя проверку, можно сделать заключение, что в данной организации расчеты с поставщикам?/p>