Geum.ru

Рассмотрение вопросов внутреннего контроля

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

?еннего контроля соответствующие руководители банка обеспечивали своевременное исправление недостатков. Внутренние аудиторы должны проводить последующие проверки или осуществлять другие виды мониторинга и немедленно информировать менеджмент или совет директоров обо всех неисправленных недостатках, а также давать рекомендации по совершенствованию системы управления рисками.

Кроме внутреннего мониторинга, элементы политики внутреннего контроля оцениваются внешними аудиторами и АФН. Для участков со слабой системой контроля разрабатывается более детальная программа проверки, и, в свою очередь, на более сильных участках проверке подлежит меньший объем первичных документов и хозяйственных операций. В случае если внешние аудиторы, проверяющие банк, дадут низкую оценку системе внутреннего контроля, может быть принято решение не принимать во внимание систему внутреннего контроля банка вообще, что ведет к увеличению объема работ и размеру вознаграждения внешнего аудитора.

Эффективный контроль может быть реализован только в системе внутреннего контроля посредством взаимодействия всех ее элементов.

Концептуальные основы внутреннего контроля ряда казахстанских коммерческих банков состоят из ряда составляющих, приведенных в таблице 2.

 

Таблица 2 Общая Концепция внутреннего контроля банков: Народный, Альянс и Казкоммерцбанк

Элементы СВКНародный банкАльянсКазкомерцбанкЦели системы внутреннего контроляДостижение:

1) операционной и финансовой эффективности деятельности Банка;

2) надежной, полной и своевременной финансовой и управленческой информации;

3) соблюдение требований законодательства РКЭффективность деятельности Совета директоров и менеджментаОбеспечение доверия инвесторов к Банку и органам его управления. Защита капиталовложений Акционеров и активов Банка.МеханизмЕжедневный внутренний контроль порядка

осуществления всей финансово-хозяйственной деятельности Банка.Контрольные процедурыНаблюдения за различными видами деятельности банкаОтветственныеРуководители

соответствующих структурных подразделений Банка.Руководители подразделений по управлению рискамиРевизор БанкаОрган оценки адекватности и эффективности системы внутреннего контроляСлужба внутреннего аудита, а также независимая аудиторская организацияАудиторский комитет Совета директоров и

подразделение исполнительного органа - Служба внутреннего аудитаДепартамент аудитаСлужба внутреннего аудита: цели и задачиОценка адекватности и эффективности системы внутреннего контроля.Проверка соответствия системы внутреннего контроля банка рекомендациям АФНВнутренний контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка.Внешний аудитор: цели и задачиЕжегодный аудит финансовой отчетности и прочей информацииЕжегодная проверка финансово-хозяйственной

деятельности, оценка эффективности

управления рисками и надежности системы внутреннего контроля.

На 2008 год - ТОО Делойт и Туш, лицензия №0000008 от 21.10.99г.Внешний аудит в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан.

 

Аудиторская фирма ТОО Делойт и Туш, лицензия №0000008 от 21.10.99г,

Таким образом, эффективная система внутреннего контроля является критически важным компонентом управления банком и основой для обеспечения безопасности и устойчивости банковских операций.

 

Заключение

 

Проведенное исследование позволило сделать следующие выводы:

  1. Внутренний контроль это система мер, организованных руководством предприятия и осуществляемых на предприятии с целью наиболее эффективного выполнения всеми работниками своих обязанностей при совершении хозяйственных операций. Внутренний контроль определяет законность этих операций и их экономическую целесообразность для предприятия.
  2. Внутренний контроль, имеющий отношение к системе учета, связан с достижением таких целей, как:
  3. санкционирование операций осуществляется в соответствии с общим или специальным разрешением руководства;
  4. все операции сразу записываются в виде точной суммы в соответствующих счетах и в должный срок;
  5. доступ к активам и записям осуществляется только с разрешения руководства;
  6. записанные активы сравниваются с имеющимися в наличии активами через определенные промежутки времени, а относительно всех расхождений принимаются соответствующие меры.
  7. Система внутреннего контроля это очень сложный и тонкий организм, неотъемлемыми частями которого являются абсолютно все подразделения предприятия, все сферы его деятельности и деятельность каждого работника-предприятия.
  8. Значение внутреннего контроля переоценить трудно: при его помощи обеспечиваются защита имущества, качество учета и достоверность отчетности, выявление и мобилизация имеющихся резервов в сфере производства, финансов и т.п. Внутренний контроль охватывает все сферы деятельности организации и направлен на повышение эффективности управления компанией.
  9. Хотя приемы внешнего и внутреннего аудита во многом идентичны и зачастую касаются одних и тех же объектов, между ними имеются существенные различия. Если объектами внешнего аудита являются разделы и участки бухгалтерского учета - основные средства, нематериальные активы, производственные запасы, расчеты, уставный капитал, кредиты и займы и прочее, то при осуществлении внутреннего контроля объектами организации контроля и, соответственно, объект