Geum.ru

Рассмотрение вопросов внутреннего контроля

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

оторым подвержен банковский холдинг и его дочерние организации;

  • масштаб и частоту проведения внутреннего контроля;
  • требования к составлению плана проведения внутреннего контроля банка.

    • Совет директоров и руководство банка обеспечивают наличие адекватной системы внутреннего контроля и создают условия для исполнения сотрудниками банка своих обязанностей в области внутреннего контроля.

    Регламентация определяется законодательными актами АФН и внутренними документами банка, которыми предусматривается создание надлежащей структуры контроля, включающей:

    1. проверки, осуществляемые руководством;
    2. систему согласований и делегирования прав;
    3. надлежащий контроль за различными подразделениями;
    4. проверки соблюдения лимитов на риски и последующий контроль устранения выявленных нарушений;
    5. систему сверки счетов и перекрестной проверки;
    6. инвентаризацию имущества.

    Контрольная деятельность это методы и правила, дополняющие элементы контрольной среды, разработанные администрацией для достижения стоящих перед банком целей. Это процесс взаимодействия и функционирования отдельных элементов системы внутреннего контроля.

    Периодичность осуществления наблюдения за различными видами деятельности банка определяется исходя из связанных с ними рисков, частоты и характера изменений, происходящих в направлениях деятельности банка.

    Специальный контроль в банках Казахстана осуществляет служба внутреннего аудита, которая создается для проверки соответствия системы внутреннего контроля рекомендациям АФН или наделяется полномочиями ответственное лицо, осуществляющее функции внутреннего аудитора.

    Целью внутреннего аудита является оценка адекватности и эффективности систем внутреннего контроля и управления рисками по всем аспектам деятельности банка, информацией о состоянии выполнения подразделениями банка, возложенных функций и задач, а также предоставление действенных и эффективных рекомендаций по улучшению работы [4].

    Служба внутреннего аудита создается с целью решения задач, возникающих при осуществлении советом директоров функций по обеспечению наличия и функционирования адекватной системы внутреннего контроля путем предоставления объективной оценки состояния системы внутреннего контроля и рекомендаций по их совершенствованию.

    Основными функциями службы внутреннего аудита являются:

    1) подготовка отчетности для совета директоров (наблюдательного совета) о деятельности службы внутреннего аудита;

    2) установление областей рисков в операциях банка, которые в текущем году необходимо подвергнуть внутреннему и внешнему аудитам;

    3) определение достоверности и точности финансовой информации, предоставляемой руководству банка и внешним пользователям;

    4) установление любых существенных недостатков в бухгалтерском учете или внутреннем аудите, выявленные внешними или внутренними аудиторами;

    5) определение соблюдения банком нормативных правовых актов, внутренних положений, устава банка, а также внутренних правил, утвержденных советом директоров (общим собранием участников) банка.

    6) проверка и оценка адекватности и эффективности системы внутреннего контроля и управления рисками;

    7) проверка полноты применения и эффективности методологии оценки рисков банка и процедур управления рисками методик, программ, правил, порядков и процедур совершения операций и сделок, управления рисками;

    8) проверка эффективности функционирования автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа, наличие планов действий на случай непредвиденных обстоятельств;

    9) проверка достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности, а также надежности и своевременности сбора и представления информации и отчетности;

    10) проверка применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества банка;

    11) оценка экономической целесообразности и эффективности совершаемых операций;

    12) проверка соответствия внутренних документов нормативным правовым актам Республики Казахстан;

    13) проверка процессов и процедур внутреннего контроля

    14) оценка функционирования отдела кадров;

    15) оценка наличия норм законодательства Республики Казахстан и внутренних положений банка, касающихся операций банка, включая методики, принципы, правила относительно организационной структуры и управления банком;

    16) другие вопросы, предусмотренные внутренними документами банка.

    Мониторинг системы внутреннего контроля осуществляется на постоянной основе. Во внутренних документах банка определяется порядок осуществления мониторинга системы внутреннего контроля (методики, правила, периодичность, порядок рассмотрения результатов мониторинга). Банк принимает необходимые меры по совершенствованию внутреннего контроля для обеспечения его эффективного функционирования, в том числе с учетом меняющихся внутренних и внешних факторов, оказывающих воздействие на деятельность банка.

    Информация о недостатках в системе управления рисками и о неэффективно контролируемых рисках, выявленная службой внутреннего контроля, должна доводиться до сведения руководства банка незамедлительно по мере выявления, причем серьезные вопросы должны докладываться менеджменту или совету директоров. Важно, чтобы после получения информации от службы внут?/p>