Разработка стратегии фирмы на основе анализа и оценки эффективности ее хозяйственной деятельности
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
ты плановый, скорректируемый на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции;
ФЗПпямер.,ФЗПпл.пост. соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы;
?ФЗПотн. = 10621,46-(3410,73*1,4189+5330,85) = + 451,1252тыс. руб.
При расчете относительного отклонения по ФЗП можно использовать поправочный коэффициент (Кпер.), который отражает удельный вес переменной заработной платы в общем, фонде
Поправочный коэффициент отражает удельный вес переменной заработной платы в общем, фонде и показывает на какую долю процента следует увеличить плановый фонд заработной платы за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции (?ТП%)
Следовательно, на данном предприятие имеется и относительный перерасход ФЗП равный 464,672тыс. руб.
Далее определим факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы.
Переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции (ТП), его структуры (Удi), удельной трудоемкости (УТЕi) и уровня среднечасовой оплаты труда (Отi)
Для расчета влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по ФЗП (переменная часть) необходимы данные приведенные в таблице 25.
Таблица 25
ПоказателиСумма, тыс. руб.1. ФЗП план3410,732. По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции4839,483.По плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру
УЗППЛ = 0,0556799,114. Фактически при фактически удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда3057,875. Фактически4663,66. Отклонение от плана- абсолютное1252,87- относительное- 175,88
1.6.1. АНАЛИЗ ПЕРЕМЕННОЙ ЧАСТИ ФЗП
Расчет влияния факторов на изменение переменной части ФЗП приведен в таблице 26
Таблица 26
Расчет влияния факторов на изменение переменной части ФЗП, тыс. руб.
Фактор?ФЗПАБС.?ФЗПОТН1. Объем производства продукции, шт.+ 1428.75-2. Структура произведенной продукции+ 1959,63+ 1959,633. Удельная трудоёмкость продукции-3741,243741,244. Уровень оплаты труда1605,731605,73Итого:+ 1252,87- 175,88
Результаты расчетов говорят о том, что на данном предприятие имеется относительный перерасход переменной заработной платы. Он может произойти из-за опережающих темпов роста заработной платы по отношению к росту производительности труда, а также за счет изменения структуры производства.
1.6.2. АНАЛИЗ ПОСТОЯННОЙ ЧАСТИ ФЗП
Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной заработной платы могут быть использованы следующие модели:
ФЗП = ЧР * ГЗП
ФЗП = ЧР * Д * ДЗП
ФЗП = ЧР * Д * ЧЗП
где ЧР численность работающих
ГЗП среднегодовая заработная плата
Д количество отработанных дней одним рабочим за год
П средняя продолжительность рабочей смены, час
ЧЗП среднечасовая заработная плата одного рабочего, руб.
Исходные данные приведены в таблице 27
Таблица 27
Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы рабочих
ПоказателиПо плану 2001 г.Фактически 2001 г.Отклонение ( + - )1. Среднесписочная численность рабочих повременщиков, чел.- 582. Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год, дней216203- 133. Средняя продолжительность рабочей смены, час.87,7- 0,34. Фонд повременной оплаты труда рабочих, тыс.руб.3260,32941,9- 318,45. Заработная плата одного рабочего, руб.- среднегодовая75127824+ 312- среднедневная34,7738,54+ 3,77- среднечасовая4,345+ 0,66
Расчет влияния факторов, проведенных в табл. 27, можно произвести способом абсолютных разниц
Итого: (-435696)+ (+117312)= -318384тыс.руб.
В том числе ?ФЗПгзп. изменилась за счет:
Итого: (-169,711)+(-101,337)+(+395,542)=124,494тыс.руб.=>к 117,312тыс.руб.
Таким образом, экономия повременного фонда зарплаты и увеличение среднегодового заработка произошла в основном за счет уменьшения численности рабочих повременщиков. Рост среднечасовой оплаты труда произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.
На изменение ФЗП служащих могли повлиять численность и среднегодовой заработок.
1. На данном предприятии численность служащих снизилась на 22 человека
- по плану 15 + 180 + 198 = 393 человека
-по факту 9+170+192 = 371 человек 371 - 393 = -22человек
2. Оплата труда служащих:
-по плану 1328,12 тыс. руб.
-по факту 1436,5 тыс. руб.
3. Среднегодовая заработная плата на одного человека
-по плану 1328,12 / 393 =3,38тыс. руб.
-по факту 1436,5 / 371 = 3,87тыс. руб.
4. Должностной оклад в среднем на одного человека
-по плану 3,38 * 1000 /12 = 281,67 руб.
-по факту 3,87* 1000 / 12 = 322,5руб.
5. ФЗП служащих изменился за счет изменения численности
Итого: (-74,36)+ (+181,79) = 107,43тыс.руб. => 108,38тыс.руб.
1.6.3. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФЗП
Для оценки эффективности использования средств на оплату труда применяются показатели, приведенные в таблице 28
Таблица 28
Показатели эффективности использования фонда заработной платы ППП
ПоказателиПо плану 2001 г.Фактически 2001 г.Отклонение
(+ - )1. Производство продукции ТП, тыс. руб.+ 257252. ФЗП ППП, тыс. руб.8741,5810621,46+ 1879,883. Производство ТП на рубль ЗП, тыс. руб.7,028,20+ 14. Реализовано продукции, тыс. руб.6056675795+ 152295. Выручка на рубль ЗП, тыс. руб.6,927,13+ 0,216. Сумма валовой прибыли от реализации продукции, тыс. руб.9084,912885,15+ 3800,257. Сумма валовой прибыли на рубль ЗП, тыс. руб.1,031,21+ 0,188. Сумма чистой прибыли (30% по плану, 31% по факту от суммы валовой прибыли), тыс. руб.2725,473994,39+ 1268,929. Сумма чистой прибыли на рубль ЗП, руб.0,310,37+ 0,0610. Сумма реинвестированной прибыли (55% по плану, 60% по факту от суммы чистой прибы