Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния коммерческой организации (на примере ООО "ЭДЕМ")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?косрочные обязательства (текущие пассивы): - краткосрочные кредиты00000 - кредиторская задолженность271102120104229 - авансы покупателей00000 - расчеты с бюджетом00000 - расчеты с персоналом 00000 - прочие краткосрочные обязательства00000 = Итого краткосрочные обязательства271102120104229Итого заемный капитал271102120104229ИТОГО ПАССИВОВ459347603578495 Отклонения00000
Агрегирование баланса это объединение однородных по экономическому содержанию статей баланса. Статьи актива баланса группируются по степени их ликвидности. Текущие пассивы по сроку погашения. Для оценки финансового состояния предприятия необходимо, в первую очередь, провести горизонтальный и вертикальный анализ его агрегированного баланса. [16]
2.3 Горизонтальный и вертикальный анализ агрегированного баланса ООО "ЭДЕМ"
Для проведения горизонтального анализа необходимо определить изменение статей агрегируемого баланса за исследуемый период по формуле:
(2.1)
где ?Сm изменение статьи агрегированного баланса, тыс.руб.;
Сmi статья агрегированного баланса за отчетный период, тыс.руб.;
Сmi-1 статья агрегированного баланса за предыдущий период, тыс.руб.
Представим результаты горизонтального анализа в таблице 2.2 (см. таблица А.7 "Анализ изменения статей баланса" Приложение А).
Таблица 2.2 Анализ изменения статей баланса ООО "ЭДЕМ", тыс.руб.
Наименования позиций Отчетные даты 01.01.200901.04.200901.07.200901.10.200901.01.2010АКТИВ Внеоборотные (постоянные) активы: - нематериальные активы 0000 - основные средства 0000 - незавершенное строительство0000 - долгосрочные финансовые вложения0000 - прочие внеоборотные активы0000Итого внеоборотные активы0000 Оборотные (текущие) активы: - производственные запасы и МБП0000 - незавершенное производство0000 - готовая продукция и товары-68101-127108 - дебиторская задолженность 91154102-191 - авансы поставщикам0000 - денежные средства-1100 - прочие оборотные активы-134000Итого оборотные активы-112256-25-83ИТОГО АКТИВОВ-112256-25-83ПАССИВ Собственный капитал: - уставный капитал0000 - добавочный капитал0000 - накопленный капитал57238-9-208Итого собственный капитал57238-9-208 Заемный капитал:Долгосрочные обязательства: - займы и кредиты0000 - прочие долгосрочные обязательства0000Итого долгосрочные обязательства0000Краткосрочные обязательства (текущие пассивы): - краткосрочные кредиты0000 - кредиторская задолженность-16918-16125 - авансы покупателей0000 - расчеты с бюджетом0000 - расчеты с персоналом 0000 - прочие краткосрочные обязательства0000 = Итого краткосрочные обязательства-16918-16125Итого заемный капитал-16918-16125ИТОГО ПАССИВОВ-112256-25-83Изменение чистого оборотного капитала57238-9-208Прирост износа основных средств0000Прирост износа нематериальных активов 0000
Итак, проанализировав общую сумму изменений по активу баланса, можно сделать следующие выводы.
На 01.01.09 валюта баланса снизилась на 112 тысяч рублей по сравнению с предыдущим периодом. Это связано с сокращением денежных средств.
На 01.07.09 валюта баланса увеличилась на 256 тысяч рублей по сравнению с предыдущим периодом. Это связано с увеличением дебиторской задолженности на 91 тысячу рублей, денежных средств.
На 01.10.09 валюта баланса снизилась на 25 тысяч рублей по сравнению с предыдущим периодом.
На 01.01.10 валюта баланса уменьшилась на 83 тысячи рублей. Такое изменение валюты баланса связано с сокращением дебиторской задолженности на 191 тысячу рублей.
В общем, по итогу активов можно сделать вывод, что валюта баланса изменялась скачкообразно, это связано:
- доля готовой продукции изменяется скачкообразно это связано с сезонным спросом на продукцию;
- значительной долей дебиторской задолженности, что говорит о не налаженной работе с дебиторами.
Анализируя общую сумму изменений по пассиву баланса, делаем вывод что:
На 01.04.09 валюта баланса снизилась на 112 тысяч рублей по сравнению с предыдущим периодом. Это связано с уменьшением кредиторской задолженности на 169 тысяч рублей.
На 01.07.09 валюта баланса увеличилась на 256 тысяч рублей. Это связано с увеличением кредиторской задолженности на 18 тысяч рублей и увеличением накопленного капитала на 238 тыс.руб. по сравнению с предыдущим периодом.
На 01.10.09 валюта баланса снизилась на 25 тысяч рублей по сравнению с предыдущим периодом. Это связано с уменьшением накопленного капитала на 9 тысяч рублей.
На 01.01.10 валюта баланса уменьшилась на 83 тысячи рублей. Такое изменение связано с уменьшением накопленного капитала на 217 тысяч рублей.
В общем, по итогу пассивов делаем вывод, что валюта баланса так же как и в активе изменяется скачкообразно, это связано:
- доля накопленного капитала изменяется интенсивно, в первом квартале накопленный капитал увеличивается на 57 тысяч рублей, это характеризует эффективное распределение прибыли предприятия. В четвертом квартале накопленный капитал уменьшается на 208 тысяч рублей по сравнению с предыдущим периодом. Снижение капитала, как правило, является следствием неэффективной, убыточной деятельности предприятия.
Итак, представим график, на котором наглядно видно изменение валюты баланса.
Рисунок 2.1 Изменение валюты баланса по статьям баланса ООО "ЭДЕМ"
Задачей вертикального анализа является оценка степени влияния изменения значений отдельных статей баланса на общую структуру баланса.
Для проведения данного этапа анализа необходимо провести расчеты по формуле:
(2.2)
где Vcm доля соответствующей статьи агрегированного баланса, в общем итоге;
Сmi соответствующая ст?/p>