Разработка производственной программы промышленного предприятия
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?жетный период, ед.Остаток на начало периода плюс план приобретения за период, руб.Удельная себестоимость списания в производство и конечного запаса, руб.\ед.1Сахар, тонн1/3600431,5/1812300432,518159004,22Мед, кг0,7/25135,5/197456,22225835903Какао бобы, кг48/36092,5/693,75140,51053,757,54Патока, кг35/945113,25/3057,75148,254002,75275Молоко, л450/20252680/120603130140854,56Орехи, кг100/2850301/8578,5110111428,528,57Обертки бумажные, шт.3000/30026552/2655,2295522955,20,1Всего125931859090,2---
На основе плановой цены (удельной себестоимости) списания и производственной потребности определяем прогнозный бюджет сырья и основных материалов (таблица 10)
Таблица 10
Бюджет сырья и основных материалов на 2 полугодие 2010 года в ЗАО Кондитер
№ п/пПоказательсахар, тмед, кгкакао бобы, кгпатока, кгмолоко, лорехи, кгобертки, шт.всего1Общая потребность в сырье и основных материалах, ед.430,55,7120,5133,25283035124552-2Цена за единицу, руб.4,235907,5274,528,50,1-3Общая сумма, руб.180810020463903,753597,751273510003,52455,21858258,2
После калькуляции всех статей прямых затрат и себестоимости списания материальных ресурсов определяем бюджет общепроизводственных расходов (таблица 11)
Таблица 11
Прогнозный бюджет общепроизводственных расходов на 2 полугодие 2010 года в ЗАО Кондитер
№ п/пСтатьи затратСмета затрат, тыс. руб.1Вспомогательные материалы842252Косвенные затраты труда84003Отчисления на социальные нужды29904Электроэнергия на производственные нужды157505Топливо (пар, уголь)86506Обслуживание и ремонт оборудования34007Содержание зданий и сооружений28008Амортизация оборудования4400Всего общепроизводственных расходов130615
Общехозяйственные расходы в ЗАО Кондитер являются постоянными и не имеют ярко выраженной связи с динамикой производства и продаж. Основой бюджетирования постоянных расходов является сметное планирование по центрам ответственности. Лишь небольшая часть постоянных расходов в организации калькулируется чисто расчетным путем.
Таблица 12
Прогнозный бюджет общепроизводственных расходов на 2 полугодие 2010 года в ЗАО Кондитер
№ п/пСтатьи затратСмета затрат, тыс. руб.1Заработная плата административно- управленческому персоналу235002Отчисления на социальные нужды83663Зарплата кладовщику, уборщице, водителю85004Отчисления на социальные нужды30265Амортизация здания заводоуправления20006Расходы на охрану50007Расходы на рекламу12008Прочие4200Всего общехозяйственных расходов55795
ЗАО Кондитер калькулирует полную фактическую себестоимость произведенной продукции, поэтому бюджет общих затрат предприятия включает переменную и постоянную часть (таблица 13)
Таблица 13
Бюджет общих затрат на 2 полугодие 2010 года в ЗАО Кондитер
№ п/пСтатьи затратСумма, руб.1Сырье и основные материалы1858258,22Заработная плата основных производственных рабочих36025,03Общепроизводственные расходы1306154Общехозяйственные расходы55792Итого совокупные затраты2080690,2Задача
Исходные данные
1.Выпуск продукции - 130 тыс. ед.
2.Среднегодовая численность производственного персонала - 750 чел.
.Производственная мощность предприятия - 150 тыс. ед.
.Отпускная цена за единицу продукции - 2600 руб.
.Ставка НДС - 18%.
.Себестоимость единицы продукции - 1800 руб.
.Остатки готовой продукции на складе
на начало года - 85 тыс. ед.
на конец года - 70 тыс. ед.
8.Сальдо операционных доходов и расходов - 10 000 тыс. руб.
9.Внереализационные доходы - 12 100 тыс. руб.
. Внереализационные расходы - 4900 тыс. руб.
Задание
Произвести расчет:
-объем товарной продукции;
-уровень производительности труда на 1 работника промышленно-производственного персонала;
коэффициент использования производственной мощности;
объем реализованной продукции;
себестоимость реализованной продукции;
прибыль от реализации продукции, прибыль до налогообложения;
рентабельность реализованной продукции;
рентабельность продаж.
Решение
1. Товарная продукция представляет собой денежную оценку всех изготовленных в соответствующий период конкретных изделий. В состав товарной продукции изделия зачисляются после того, как они полностью закончены обработкой, укомплектованы, приняты органами технического контроля в соответствии с существующими техническими условиями и сданы на склад готовой продукции. В нашем случае:
ТП = О*Ц = 130 000 * 2600 = 338 млн. руб.
где О - годовой выпуск продукции;
Ц - отпускная цена единицы продукции.
. Производительности труда на 1 работника промышленно-производственного персонала:
Птр = ТП/Ч = 338/750 = 0,45 млн. руб.
где Ч - среднегодовая численность производственного персонала.
. Коэффициент использования производственной мощности:
Кпм = О/Пм = 130/150 = 0,87
где Пм - производственная мощность предприятия.
. Объем реализованной продукции:
В = (О + ОПнг - Опкг)*Ц = (130 000 + 85 000 - 70 000)*2600 = 377 млн. руб.
где ОПнг и ОПкг - остатки готовой продукции на складе на начало года и на конец года - 70 тыс. ед.
5.Себестоимость реализованной продукции:
C = (О + ОПнг - Опкг)*Cед = 145 000 * 1800 = 261 млн. руб.
где Сед - себестоимость единицы продукции.
6.Прибыль от реализации продукции:
Пр = В - С = 377 - 261 = 116 млн. руб.
7.Прибыль до налогообложения:
П = Пр + Соп + Вд - Вр = 116 + 10 + 12,1 - 4,9 = 133,2 млн. руб.
где Соп - сальдо операционных доходов и расходов;
Вд - внереализационные доходы;
Вр - внереализационные расходы.
8.Рентабельность реализованной продукции 116 /377 = 31%.
9. Рент?/p>