Разработка мероприятий по улучшению финансово тАУ хозяйственной деятельности предприятия
Дипломная работа - Компьютеры, программирование
Другие дипломы по предмету Компьютеры, программирование
протяжении анализируемого периода и составил 4 %. На данном предприятии не наблюдается денежных компенсаций работникам и заработной платы в натуральном выражении.
Рассчитаем относительную и абсолютную экономию (перерасход) фонда заработной платы предприятия за отчетный период:
Относительная экономия (перерасход)
Э = ФЗП отч (РТО отч * Уфзппр / 100 ), (2.4)
где ФЗП отч фонд заработной платы отчетного года, руб.;
РТО отч розничный товарооборот отчетного года, руб.;
Уфзппр уровень фонда заработной платы прошлого года, %.
Э = 216,8 (15465,4 * 3,37 / 100) = -304,4 (тыс. руб.)
Уфзппр = ФЗП пр / РТО пр * 100 = 259,8 / 7713,3 * 100 = 3,37 (%)
Или
Э = (У фзп отч - Уфзппр) * РТО отч / 100, (2.5)
где Уфзп отч уровень фонда заработной платы отчетного года, %.
У фзп отч = ФЗП отч / РТО отч * 100 = 216,8 / 15465,4 * 100 = 1,40 %
Э = (1,40 3,37) * 15465,4 / 100 = -304,4 (тыс. руб.)
Абсолютная экономия = ФЗП отч ФЗП пр = 216,8-259,8 = -43 тыс. руб.
Из приведенных расчетов можно говорить об абсолютной и относительной экономии фонда заработной платы.
2.2.3 Анализ затрат на производство и реализацию продукции
В таблице 2.9 представлена динамика расходов рассматриваемого торгового предприятия. Общая сумма составила 722,4 тыс. руб. в отчетном году, что меньше прошлого года на 60 тыс. руб. Издержки обращения имеют наибольший удельный вес 78,68%, их сумма составила 568,4 тыс. руб. В отчетном году предприятие платит налог на прибыль в сумме 108,2 тыс. руб.
Таблица 2. 9
Анализ расходов предприятия ООО Алекс-Мебель, (тыс. руб.)
Показатели2003 г.2004 г.Отклонение,
(+,-)Темп изме-нения,%суммауд. вес, %суммауд. вес, %по суммепо уд. весу, %Расходы всего, в том числе:782,4100,00722,4100,00-60,0-92,33-издержки обращения714,291,28568,478,68-145,8-12,6079,59- проценты к уплате--------операционные расходы59,67,6245,86,34-13,8-1,2876,85-налог на прибыль8,61,10108,214,9899,613,881258,1
Рассмотрим динамику издержек обращения и их структуру на основе данных таблицы 2.10.
Таблица 2.10
Анализ уровня издержек обращения по статьям затрат предприятия, тыс. руб.
Наименование статей2003 г.2004 г.Отклонение поОтносит. Экономия/
перерасходсум-ма, руб.уро-вень, %сум-ма, руб.уро-вень, %сум-ме, руб.по уров-ню, %Транспортные расходы117,01,517110,30,713-6,7-0,803-124,2Расходы на оплату труда 259,83,368216,81,402-43,0-1,966-304,0Отчисления на социальные нужды92,51,19977,20,499-15,3-0,700-108,3Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров15,90,2066,40,042-9,4-0,164-25,4Расходы на рекламу 122,71,59158,70,379-64,0-1,211-187,4Амортизация основных средств0,70,0090,70,0040,0-0,005-0,7Ремонт основных средств17,70,2304,50,029-13,2-0,200-31,0Расходы на аренду25,90,33624,40,158-1,5-0,178-27,6Прочие расходы 62,10,80569,40,4497,3-0,356-55,1Итого714,29,259568,43,675-145,8-5,584-863,6
Анализ структуры издержек обращения за отчетный и прошлый годы, проведённый по таблице 2.10 показал, что общая сумма издержек обращения сократилась на 145,8 тыс. руб. или на 20,41% и составила в отчетном году 568,4 тыс. руб.
На сокращение общей суммы издержек обращения в отчетном году повлияло сокращение сумм расходов по различным статьям, в частности расходы на рекламу сократились на 64 тыс. руб. или более чем на 50%, сумма которых составила 58,7 тыс. руб.
Еще одним важным моментом анализа издержек обращения является определение относительной экономии или перерасхода, которые определяется по формуле.
Отн. э (п) = (Рсн(пов) * РТОотч.) / 100,(2.6)
где Отн э (п) относительная экономия (перерасход), руб.;
Рсн (пов) размер снижения или повышения уровня издержек обращения, %;
РТОотч. розничный товарооборот за отчетный период, руб.
Отн. э (п) = (-5,584*15465,4)/100 = -863,6 (тыс. руб.)
Расчет говорит о том, что в отчетном году происходит экономия издержек обращения по отношению к прошлому периоду на 863,6 тыс. руб. Как показано в таблице 2.11 , уровень издержек обращения сокращается за анализируемый период на 5,6 % и он составил в отчетном году 3,68%. Данная тенденция была обусловлена снижением уровней всех затрат предприятия.
2.3 Анализ финансового состояния предприятия
2.3.1 Анализ структуры баланса
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел 1 пассива баланса) и заемный (разделы 2 и 3 пассива).
Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия. Структура источников формирования имущества исследуемого предприятия приведена в таблице 2.11.
Данные таблицы 2.11 свидетельствуют о следующем: величина источников формирования имущества за отчетный период сократилась на 235,9 тыс. руб. или на 2,4 % и составила на конец отчетного года 9423 тыс. руб. Это было обусловлено сокращением как собственного капитала, так и заемного на 72,9 тыс. руб., или 0,9% и на 163,2 тыс. руб., или на 8,8% соответственно. Положительным в данной ситуации является то, что удельный вес собственного капитала в составе всего имущества за отчетный период возрос на 1,3%, что обусловило сокращение доли заемного капитала на ту же величину.
Таблица 2.11
Состав и структура источников формирования имущества
Наименование
ПоказателяНа 01.01.2004 г.На 01.01.2005 г.Отклонение (+;-)Темп
роста, %сумма, тыс. руб.удельн. вес, %сумма, тыс. руб.удельн. вес, %по сумме, тыс. руб.по уд. весу, %1.Всего источников формирования имущества,
в том числе:9659,1100,09423,0100,0-235,9Х97,62.Собственный капитал7801,080,77728,182,0-72,91,399,13.Заемный капитал 1858,119,31694,918,0-163,2-1,391,2
Сложившуюся структуру капитала, как в начале, так и на конец периода, можно оценить как вполне оптимальную, так как на долю собственного кап