Разработка мероприятий по повышению эффективности МУП "Жилищно-коммунальное хозяйство г. Невьян...
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
°чает экономию овеществленного и живого труда и является важнейшим фактором повышения эффективности производства, роста накоплений.
2.5.1 Анализ общей суммы затрат на производство услуг
Анализ себестоимости продукции имеет большое значение в системе управления затратами. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.
Анализ затрат предприятия начинают с изучения полной себестоимости продукции в целом и по основным элементам затрат (табл.2.13).
Как видно из табл.2.13 в отчетном году фактический уровень полной себестоимости оказался на 18831 тыс.руб., чем в 2001 году.
Наибольшую долю себестоимости составляют затраты на материалы, топливо и пр. (свыше 60%) и затраты на оплату труда (более 23%).
Таблица 2.13
Затраты на производство продукции МУП ЖКХ
Элементы затратСумма, тыс.руб.Структура затрат, 012002
Изменение к предыдущему году20012002Изменение к предыдущему годуОплата труда64209333+291329,723,1-6,6Отчисления во внебюджетные фонды22533282+102910,48,1-2,3Материальные затраты1177025236+1346654,562,4+7,9Амортизация292989+6971,42,4+1,0Прочие затраты8751602+727440Полная себестоимость2161040441+18831100100-
В отчетном году значительно вырос удельный вес материальных затрат (практически на 8%). В то же время произошло снижение доли оплаты труда (на 6,6%) и отчислений во внебюджетные фонды (на 2,3%).
2.5.2. Анализ затрат на рубль произведенной продукции
Затраты на один рубль товарной (произведенной) продукции (работ, услуг) - наиболее известный на практике обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции (работ, услуг) в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам. Он широко используется при анализе снижения себестоимости и позволяет, в частности, характеризовать уровень и динамику затрат на производство продукции (работ, услуг).
Исчисляется данный показатель отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) к стоимости произведенной продукции (работ, услуг) в действующих ценах. При его уровне ниже единицы производство является рентабельным, при уровне выше единицы убыточным.
В процессе анализа следует изучить также динамику затрат на рубль продукции (работ, услуг) и провести межхозяйственные сравнения по этому показателю (табл.2.14).
Таблица 2.14
Динамика затрат МУП ЖКХ на рубль оказанных услуг
ГодАнализируемое предприятие- Уровень показателя, копТемп роста, %Уровень показателя, копТемп роста, %Уровень показателя, копТемп роста, 012,451002,181002,2 10020021,4559,21,464,21,568,2
На основании данных, приведенных в табл.2.14 можно сказать, что затраты на рубль оказанных услуг у МУП ЖКХ имеют тенденцию снижения, но он ниже, чем у предприятия-конкурента. В среднем по отрасли данные затраты имеют тенденцию снижения. Уровень данных затрат у анализируемого предприятия ниже, чем среднеотраслевой показатель.
2.6.Анализ источников финансирования
К источникам финансирования МУП ЖКХ относятся:
- средства от оплаты населением за жилищно-коммунальные услуги;
- собственные доходы предприятия от оказания различных услуг;
- средства, направленные из местного бюджета.
ЖКХ получают средства за предоставление услуг ветеранам, инвалидам и другим категориям граждан, которые имеют льготы согласно действующему законодательству РФ.
Причиной кредиторской задолженности бюджетов (местного и областного) является то, что бюджеты не всегда в полном объеме исполняются обязательства перед МУП ЖКХ, так, например, местный бюджет недофинансировал МУП ЖКХ более чем на 2 млн.руб.
Таблица 2.15
Объем финансирования жилищно-коммунальных услуг МУП ЖКХ г.Невьянска
№ ппИсточник финансирования2001 г2002 гИзменениепланфактпланфакт2001 г2002 гТыс.руб.%Тыс.руб.%1Оплата населением10167,208667,2018668,7916728,20-150085,2-19405989,62Собственные доходы населения2129,872014,09866,179804,86-115,8794,6-61,3199,43Финансирование из местного бюджета12470,2027419,3514183,011931,3514949,15219,9-2251,6584,14Погашение кредиторской задолженности (местный бюджет)00190019000--100Итого:24767,2738100,5544617,4640364,4113333,28153,8-4253,5590,55Погашение кредиторской задолженности (областной бюджет)04931,7501535,004931,751535,006Возмещение льгот (областной бюджет)1565,001176,582650,90375,65-388,4275,2-2275,2514,1Итого:1565,006108,332650,901910,654543,33390,3-740,2572,1ВСЕГО:26332,2744208,8847268,8642275,0617886,61167,9-4991,889,4
Данные по финансированию МУП ЖКХ приведены в табл.2.15.
Еще одной причиной кредиторской задолженности бюджетов является то, что в предыдущие годы было произведено плановое секвестирование местного и областного бюджетов по ассигнованиям, причитающимся ЖКХ.
По данным таблиц можно сделать следующие выводы:
- определенную часть средств ежегодно предприятие собирает с населения. В 2001 г. собираемость составила 85,2%, в 2002 г. 89,6%. Однако 100%-ой собираемости средств не наблюдается. 2001 г. предприятие недополучило 1500 тыс.руб., в 2002 г. 1940,59 тыс.руб., общая задолженность населения на 1.03.03 г. за ЖКУ составлет 5386,8 тыс.руб.;
- в 2002 г. предприятие увеличило сумму собственных доходов на 7790,86 тыс.руб., что является положительным моментом;
- местный бюджет свои обязательства выполнил в 2001 г. на 319,9% и направил предприятию средств в размере 27419,35 тыс.руб., что на 14949,15 тыс.руб.