Разработка инвестиционного проекта и оценка его эффективности (на примере ООО "Юниорстрой")
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
вложения в них в суммарном выражении уменьшились по сравнению с 2008 годом на 7%, за отчетный год их стоимость уменьшилась на 68 393 тыс. руб.
Таблица 2 - Основные средства и капитальные вложения руб.
Статья раздела I баланса2006г.2007г.2008г.2009г.Основные средства по остаточной стоимости665 426863 935807 437801 743Незавершенное строительство129 77297 834124 11761 418Итого капитальные вложения и основные средства795 198961 769931 554863 161
Материально-производственные запасы (МПЗ) признаются в бухгалтерском учете Общества в соответствии с правилами, установленными ПБУ 5/01. Учетной политикой Общества предусмотрено ежемесячное списание МПЗ на производство и управленческие нужды по средней себестоимости методом взвешенной оценки, как для целей бухгалтерского учета, так и для целей налогообложения.
Запасы на конец 2009 года уменьшились в части запасов сырья, материалов, затрат в незавершенном производстве, готовой продукции на складах, расходов будущих периодов. Это связано, прежде всего, с остановкой завода до 16.01.10г. в связи с очередными отпусками работников предприятия.
Таблица 3 - Запасы
АктивКод строки баланса2008г2009г.Абс. откло-ненияЗапасы, в т.ч.: 210576201517267-58 934Процентное соотношение к валюте баланса, %-25,8315,17-10,66- сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211375595360215-15 380- животные на выращивании (щенки служебных собак) 212---- затраты в незавершенном производстве 21350 29834 288-16 010- готовая продукция и товары для перепродажи 214141497117599-23 898- товары отгруженные215---- расходы будущих периодов 2168 8105 165-3 645
По состоянию на 01.01.2009г. чистый оборотный капитал, который является показателем качественной характеристики платежеспособности Общества, характеризуется положительной величиной (+145 779 тыс. руб.).
Производственный потенциал предприятия характеризуется показателем производственных активов в общей стоимости имущества, который определяется как сумма основных средств, материальных запасов, незавершенного производства и расходов будущих периодов. На промышленных предприятиях производственные активы, как правило, не должны быть ниже 50%. В Обществе показатель производственного потенциала составляет 1 201 411 руб. (35,24%), что практически соответствует его нормативному показателю.
Таблица 4 - Динамика оборотных активов за последние три года (группировочные данные)
АктивКод стр. баланса2007г.К итогу, %На 1 января 2008г.К итогу, %На 1 января 2009г.К итогу, %Запасы210517 65856.90576 20155,74517 26722,71Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям22098 98810,8816 4671,5915 1170,66Краткосрочная дебиторская задолженность240280 47130,83415 74740,22173601076,2Краткосрочные финансовые вложения2502 5500,285 0500,492 5500,11Денежные средства2609 7091,0719 7131,916 9740,31Прочие оборотные активы (недостачи и потери по счету 94)2704010,044870,053000,01Итого раздел II баланса290909 7771001 033 6651002 278 218100
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям, подлежащий возмещению в 2009 году в соответствии с требованиями главы 21 Налогового кодекса РФ, отражен по строке 220 баланса на сумму 15 117 тыс. рублей, в т.ч.:
-по приобретенному оборудованию - 4 835 тыс. руб.;
-по материальным ресурсам (хозспособ) - 347 тыс. руб.;
-по материально-производственным запасам - 9 787 тыс. руб.;
-по оказанным услугам и выполненным работам - 148 тыс. руб.;
В составе краткосрочных финансовых вложений (строка 250 баланса) отражен банковский вексель, сроком гашения до одного года на сумму 2 550 тыс.руб.
Дебиторская задолженность за отчетный год увеличилась по сравнению с прошлым годом на 1 320 263 тыс. руб. Кроме того, в составе авансов выданных (строка 242) учтена предоплата, совершенная в порядке лизинговых платежей, на общую сумму 47 455 тыс. руб., что предусмотрено условиями договоров лизинга. Указанная предоплата будет относиться на себестоимость произведенной продукции постепенно в течение срока лизинга.
Таблица 5 - Дебиторская задолженность
Состав дебиторской задолженности2008г.2009г.123Покупатели и заказчики210 8871 640 920Авансы выданные 110 31647 455НДС по выданным авансам3 722207Переплата по налогам22 5001 644Поставщики и подрядчики1 525557Расчеты с персоналом и подотчетными лицами188107Расчеты по страхованию1 087951Расчеты по претензиям и возмещение материального ущерба368101Расчеты по исполнительным листам 4 1501 191Прочие дебиторы и кредиторы61 00442 877Итого по строке 240 баланса415 7471 736 010
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности характеризует соотношение расчетов за приобретенную и поставленную продукцию и на конец 2007 года составляет 2,39.
Коэффициент заемного капитала составляет 0,63, что несколько ухудшает финансовую устойчивость предприятия, но находится в пределах нормативных значений.
Короткие сроки кредитных ресурсов и основные производственные активы, приобретенные за счет данных заимствований, гарантируют стабилизацию финансовой устойчивости.
Время обращения дебиторской задолженности (в днях) по сравнению с прошлым годом увеличилось на 29,23 дня и составило 55,98 день (2007г. - 26,75 дня), соответственно, показатель ее оборачиваемости снизился с 16,12 раз в 2007 году до 6,52 раз в отчетном году.
Налоговые обязательства.
Общий размер налогов и сборов, начисленных за отчетный год, в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды составил за отчетный год 453 980 тыс. руб.
С учетом среднесписочной численности работников предприятия налоговые обязательства Общества на 1 работника составили 126,35 тыс. рублей (в 2007г. - 67,81 руб.).
Суммы налогов и сборов, начисленные Обществом за отчетный 2008 год, указаны в прилагаемой диаграмме (числовые