Разработка бизнес-плана на примере ООО "ОСК"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
е затраты7.207.207.207.207.207.207.207.207.207.20Сбытовые расходы1.201.201.201.201.201.201.201.201.201.20Итого себестоимость продукции17.46317.67327.36928.08739.61139.61139.61139.48639.48639.486
2.8 Определение доходов
Повышение уровня доходности ООО ОСК основывается на предусмотренном инвестиционным проектом развития предприятия увеличении объемов производства и реализации продукции.
План развития предприятия предусматривает увеличение объема производства продукции с 5,0 млн. т в 2006 г. до 8,317 млн. т к 2008 г. и до 12,317 млн. т к 2009 г.
Расчет объемов производства продукции на период реализации инвестиционного проекта Таблица 5.1.
Наименование VII-XIII-VIVII-XIII-VIVII-XIII-VIVII-XIII-VI VII-XIII-VI продукта2006200720072008200820092009201020102011Отделочные материалы и сух.смеси175017502910,952910,954310,954310,954310,954310,954310,954310,95Стр. материалы из древесины и пластика7507501247,551247,551847,551847,551847,551847,551847,551847,55Всего, тыс т250025004158,54158,56158,56158,56158,56158,56158,56158,5
Доходы ООО ОСК, получаемые в ходе реализации инвестиционного проекта, определяются соотношением отпускных цен на продукцию и себестоимостью его изготовления (по видам), а также планируемыми объемами производства.
Руководствуясь принятой Советом Директоров ООО ОСК политикой ценообразования, направленной на поддержание оптимального сочетания цены и качества строительных материалов и укрепление конкурентоспособности своей продукции, а также учитывая реальное состояние и тенденции развития рынка строительных материалов Уральского региона, в инвестиционном проекте для определения доходности капиталовложений устанавливаются средние расчетные отпускные цены, величина которых считается низменной на весь проектный период.
Доходы по инвестиционному проекту формируются за счет реализации продукции ООО ОСК и, следовательно, являются текущими. Получение единовременных доходов от инвестиционной и производственно-хозяйственной деятельности предприятия не предусматривается.
Существенное влияние на экономическую эффективность инвестиционного проекта оказывает налоговая система. Учитывая, что налоговая система РФ в целом уже сформировалась, а достоверные данные по ее дальнейшему развитию отсутствуют, в инвестиционных расчетах по настоящему проекту приняты неизменные по годам реализации проекта ставки налогов равные ныне действующим. Заложенные в расчеты налоги и их ставки приведены в таблице 5.2
Ставки налогов (по годам реализации проекта), % Таблица 5.2
Наименование20062007200820092010Налог на прибыль35,035,035,035,035,0НДС20,020,020,020,020,0Выплаты в пенсионный фонд28,028,028,028,028,0Выплаты в фонд соц. страхования5,45,45,45,45,4Выплаты в фонд мед. страхования3,63,63,63,63,6Выплаты в фонд занятости1,51,51,51,51,5Налог на нужды образоват. организаций1,01,01,01,01,0Транспортный налог1,01,01,01,01,0Налог на польз. авт. дорог2,52,52,52,52,5Платежи в жилищный фонд1,51,51,51,51,5Налог на имущество2,02,02,02,02,0
2.9 Формирование потока чистых средств
Расчет потока чистых средств, образованных в результате инвестиционной, операционной и финансовой деятельности, осуществляемой ООО ОСК в процессе реализации инвестиционного проекта произведен по годам расчетного периода нарастающим итогом, начиная с первого года инвестирования.
Поток чистых средств формируется на основе балансов единовременных и текущих расходов и доходов (активов и пассивов), поступлений в бюджет, выплат по кредитным обязательствам и др.
Результаты расчета потока чистых доходов по инвестиционному проекту развития ООО ОСК приведены в таблице 6.1. Денежные поступления от сбыта продукции скорректированы на величину налога на добавленную стоимость.
Расчёт потока чистых доходов по инвестиционному проекту развития Таблица 6.1
Наименование VII-XIII-VIVII-XIII-VIVII-XIII-VIVII-XIII-VI VII-XIII-VI статьи2006200720072008200820092009201020102011Поступления от сбыта продукции (тыс. $)Отделочные материалы и сух.смеси14700147002445224452362123621236212362123621236212Стр. материалы из древесины и пластика10800108001796517965266052660526605266052660526605Всего (тыс.$)25500255004241742417628176281762817628176281762817Прямые издержки (тыс. $)Отделочные материалы и сух.смеси9307,29307,21548215482229272292722927229272292722927Стр. материалы из древесины и пластика7977,67977,61327013270196521965219652196521965219652Всего (тыс.$)17285172852875228752425794257942579425794257942579Общие издержки (тыс. $)Производство2405240524052405240524052405240524052405Управление526526526526526526526526526526Всего (тыс.$)2930293029302930293029302930293029302930Налоги2 7682 5224 2764 7087 3087 7027 6027 7027 6027 192Затраты на приобретение активов200004000Поступления от реализации активовСобственный капиталЗаймы200004000Выплаты в погашение займов24000Выплаты % по займам038504200420042004200Выплаты дивидендовБаланс наличн. на начало периода025171430788997151971525119348244022849933Баланс наличности на конец периода2517143078899715197152511934824402284993331848Баланс наличности на конец периода2517143078899715197152511934824402284993331848
2.10 Оценка экономической и коммерческой эффективности инвестиций
Оценка эффективности произведена для инвестиционного проекта развития ООО ОСК нарастающим итогом по годам строительства и эксплуатации. При этом оценка проекта произведена на основании интегральных показателей, отражающих экономическую эффективность, которую намечается достигнуть в результате его реализации. Принятый в расчетах эффективности проекта коэффициент дисконтирования (норма дисконта), в соответствии с рекомендациями МРР-4.2.03-1-95, равен 0,15 (15%) и совпадает с прогнозируемой на период реализации проекта средней доходностью государственных краткосрочных облигаций.
Таблица 7.1 Расчет точки безубыточности (тыс. т)
Объем инвестиций (тыс. $)24000Средневзвешенная цена единицы продукции (тыс. $)8,5Средневзвешенная затраты н