Пути повышения прибыли предприятия ОАО "Управляющая компания холдинга "БЕЛКОММУНМАШ"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
ывод, что прибыль от основной деятельности занимает наибольший удельный вес, однако прибыль от операционных доходов также значимо повлияло на формирование конечного результата деятельности предприятия. Поэтому предварительно следует провести анализ состава и структуры прибыли 2011 года по ОАО "БЕЛКОММУНМАШ" данные представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Анализ динамики прибыли (убытка) ОАО "Управляющая компания холдинга "БЕЛКОММУНМАШ" за 2009 - 2011 годы
Показатель(состав) прибыли отчетного периода (до выплаты процентов и налогов)2009 2010 2011 ИзмененияОтклонение, +,- млн руб. Темп изменения, %Сумма млн руб.в % к приб. отчет. годаСумма Млн руб.в % к приб. отчет. годаСумма млн руб.в % к приб. отчет. года2011 к 20092011 к 20102011 к 20092011 к 2010Прибыль отчетного периода7336100208171004806100-2530-16011хх1234567891011Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг741010125550122,813258275,95848-12292178,951,9Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов310,41560,74028,33712461296257,7Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов-105-1,4-4889-23,5-8854-184,2-8749-39658432181,1
Как следует из таблицы 2.3, в структуре прибыли отчетного периода по сравнению с предыдущим годом произошли следующие изменения.
По отношению 2011 года к 2009 году:
отношение суммы прибыли от реализации продукции, работ, услуг к прибыли отчетного периода за 2011 год по сравнению с 2009 годом увеличился на 174,9 процентных пункта (с 101% в 2009 году до 275,9% в 2011 году). В абсолютной сумме увеличение составило 5848 млн. руб., или темп роста составил 178,9%;
отношение величины результата по операционным доходам и расходам увеличился на 7,9 процентных пункта (с 0,4% в 2009 году до 8,3% в 2011 году). В абсолютной сумме увеличение составило 371 млн. руб., или увеличение составило 12 раз;
отношение результата по внереализационным доходам и расходам (убытка) снизился на 182,8 процентных пункта (с -1,4% в 2009 году до -184,2% в отчетном 2011 году). В абсолютной сумме полученный убыток составил 8749 млн. руб., что выше аналогичного показателя 2009 года на 8432,4 млн. рублей.
По отношению 2011 года к 2010 году:
отношение суммы прибыли от реализации продукции, работ, услуг к прибыли отчетного периода за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 153.1 процентных пункта (с 122.8% в 2010 году до 275,9% в 2011 году), однако в абсолютной сумме прибыль снизилась на 12292 млн. руб., или темп снижения составил 48,1%;
отношение величины результата по операционным доходам и расходам увеличился на 7,6 процентных пункта (с 0,7% в 2010 году до 8,3% в 2011 году). В абсолютной сумме увеличение составило 246 млн. руб., или увеличение составило 257,7%;
отношение результата по внереализационным доходам и расходам (убытка) снизился на 160,7 процентных пункта (с -23,5% в 2010 году до -184,2% в отчетном 2011 году). В абсолютной сумме полученный убыток составил 8749 млн. руб., что выше аналогичного показателя 2010 года на 3965 млн. руб.;
отношение величины результата по операционным доходам и расходам увеличился на 7,9 процентных пункта (с 0,4% в 2009 году до 8,3% в 2011 году). В абсолютной сумме увеличение составило 371 млн. руб., или увеличение составило 12 раз;
отношение величины результата по операционным доходам и расходам увеличился на 7,6 процентных пункта (с 0,7% в 2010 году до 8,3% в 2011 году). В абсолютной сумме увеличение составило 246 млн. руб., или увеличение составило 257,7%;
отношение величины результата по операционным доходам и расходам увеличился на 7,9 процентных пункта (с 0,4% в 2009 году до 8,3% в 2011 году). В абсолютной сумме увеличение составило 371 млн. руб., или увеличение составило 12 раз;
Таким образом, из приведенных данных выше таблицы 2.3 следует, что имеет место значительное снижение в 2011 году прибыли от реализации товаров, работ, услуг, увеличение прибыли от операционных доходов и расходов, что и предопределило в итоге финансовый результат в размере 4806 млн. руб.
Таблица 2.4 - Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции на ОАО "Управляющая компания холдинга "БЕЛКОММУНМАШ", 2011год
ПоказательПлан ,млн руб.По плану на фактически реализованную продукцию,млн. руб.Факт,млн руб.Отклонение +, -Выручка от реализации продукции за вычетом НДС, акцизного налога и других отчислений из выручки (В), млн. руб. Полная себестоимость реализованной продукции (С) млн. руб. Прибыль от реализации продукции (П) млн. руб. 250 000 230 000 20 000 223 215 205 360 17 859 258 491 245 233 13 258 +8 491 +15 233 - 6 742
Исходя из данных таблицы 2.4 определим увеличение прибыли от реализации продукции по плану:
DП = Пф - Пп = 13 258 - 20 000= - 6742 млн. руб.
Сравнив условное и по плану значение прибыли, определим суммарное влияние изменения объема и структуры реализованной продукции:
Пусл = 223 215 - 205 360 = 17 855 млн. руб.
DП(V,СТР) = Пусл - Пплан = 17855 -20000 = - 2145 млн. руб.
Влияние только объёма продаж находим по формуле:
DПV = Пплан (Сусл/Сплан - 1) (2.1)
DПV = 20000 (205360/230000 - 1) = - 2143 млн. руб.
Влияние только структуры реализованной продукции находим по формуле:
DПСТР = (Пусл - Пплан) - DПV (2.2)
DПСТР = (17859 - 20000) - 2143 = -2 млн. руб.
Влияние себестоимости реализации продукции определяем как разность между фактической себестоимостью реализации продукции и её условным показателем:
DПС = - (Сфакт - Сусл) (2.3)
DПС = - 1(245233 - 205360) = -39873 млн. руб.
Влияние фактора изменения цен на реализованную продукцию определяется по формуле:
DПЦ = Вфакт - Вусл (2.4)
DПЦ = 258491 - 223215= + 35276 млн. руб.
Балансовая увязка: DП = DПV + DПСТР + DПС + DПЦ (2.5)
6742 = -2143 +(-2) + (-39873) +35276 =-6742
млн. руб.