Применяемые Финансовые Информационные Системы (ФИС)
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
рвичных документов. Для автоматизации используются следующие стандартные первичные документы по учету:
движения материальных ценностей (приходный ордер, приемный акт, накладная, акт на списание, требование, лимитная карта);
Рис. 4. Схема данных автоматизированного ведения бухгалтерского учета на предприятиях малого и среднего бизнеса.
финансово-расчетных операций (платежное поручение (ПП), платежное требование-поручение (ПТП), приходный и расходный кассовые ордера (ПКО и РКО) и др.);
основных средств (инвентарная карточка учета основных средств, акт приема-передачи, акт на ликвидацию основных средств, накладная на внутреннее перемещение);
труда и заработной платы (табель учета рабочего времени, наряд на сдельную работу, рапорт о выработке);
готовой продукции (товаров) - акт, приходный ордер, приказ-накладная, приемо-сдаточная накладная, карточка складского учета, договор поставки и другие документы.
На основании информации первичных документов формируются файлы оперативной информации, в которые автоматически заносится информация соответствующих справочников.
Такое использование справочников ускоряет ввод информации в базу данных, повышает ее точность и достоверность.
Основным файлом оперативной информации является Журнал первичных документов (GLJPD). В него заносится информация первичных документов, по которым совершены хозяйственные операции. К учету принимаются документы, составленные по установленной форме и имеющие шесть основных реквизитов (наименование документа, номер документа, дата выписки документа, наименование предприятия, оформлявшего документ, сумма операций, дата совершения хозяйственной операции по документу).
Если указаны первые пять реквизитов документа, то документ считается зарегистрированным, но по нему нельзя оформлять проводки в Журнал учета хозяйственных операций (GUHO). Это можно сделать, когда будут заполнены все шесть перечисленных выше реквизитов документа. В этом случае документ имеет юридическую силу и может быть отражен в бухгалтерии предприятия. Таким образом, основой всех учетных процедур является первичный документ, а не проводка. Главным преимуществом такого подхода является большая естественность работы с исходной информацией. Пользователь заполняет лишь поля экранной формы, соответствующие макету документа, а программа выполняет контировку. Это упрощает процедуру ввода исходной информации, сокращает число ошибок за счет облегчения визуального контроля вводимых данных.
Файл GUPD включает следующие реквизиты:
наименование документа;
предприятие;
дата операции;
сумма;
название группы проводок;
комментарии;
операция движения.
На основании файла GUPD формируются файлы оперативной информации по участкам учета - журналы учета товарно-материальных ценностей:
материалов (GUM);
МБП (GUMBP);
основных средств (GUOS);
готовой продукции (товаров) (GUTP);
хозяйственных операций (GUHO).
На основе информации этих файлов ведутся суммовой и количественный учет материальных ценностей по местам хранения ( на складе ) или по местам нахождения (в производстве), учет основных средств и нематериальных активов, учет готовой продукции (товаров) и се реализации.
Файл GUM включает следующие реквизиты:
наименование документа;
номер документа;
сумма операции;
предприятие;
дата операции;
операция движения;
наименование товарно-материальной ценности;
тип;
номенклатурный номер;
приход (объект и подразделение, счет/субсчет);
расход (объект и подразделение, счет/субсчет);
единица измерения;
количество;
цена:
добавочная стоимость (наценка);
сумма.
Файл GUMBP имеет аналогичные реквизиты. Но МБП начисляется износ. В системе предусмотрены два способа погашения стоимости МБП в эксплуатации:
путем начисления износа в размере 50% от стоимости при передаче их в эксплуатацию и в размере остальных 50% при выбытии за непригодностью;
путем начисления 100% износа при передаче МБП в эксплуатацию.
Износ по МБП в зависимости, от учетной политики предприятия можно получить в ведомости аналитического учета, сформированной на основании файла GUMBP .
Файл GUOS содержит такие же реквизиты, как и файл GUM, а также дополнительные реквизиты:
дата ввода в эксплуатацию;
инвентарный номер ( приход, расход);
процент амортизации (годовой);
дата установки процента амортизации;
износ;
начальный пробег;
конечный пробег.
В файл GUTP поступает информация о товарах, приобретенных предприятием для продажи, и о готовой продукции, предназначенной для реализации. В файле содержатся такие же реквизиты, как и в файле GUM. Кроме того, появляется еще один реквизит - учет по цене (покупки или продажи).
Журналы учета товарно-материальных ценностей связаны с файлом GUPD и с файлом GUHO. Они могут формироваться либо на основании GUPD, либо на основании файла GUHO. Файл GUHO является вторым по значимости после файла GUPD. В нем хранятся данные всех хозяйственных операций, отражающих деятельность предприятия. Новые данные в файл GUHO вводятся на основании файла GUPD. Файл GUHO состоит из следующих реквизитов:
наименование документа;
номер документа;
дата:
сумма:
предприятие;
дата операции;
наименование операции;
счет (дебет, кредит);
код аналитического учета
валюта;
сумма в валюте;
сумма в рублях.
Первичные документы - ПП, ПТП, П