Аналіз фінансової ситуації на підприємстві
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
ній рікПланФактвід попереднього
рокувід плану123456781.Обєм готової продукції в оптових цінах підприємства
грн.
510709,42
263660
183771,02
Витрати на утримання і експлуатацію обладнання
грн.
52686,4
27160
19125,68
3.Цехові витрати
грн.
32929
8760
16895,28
4.Загальнозаводські витрати
грн.
66167,92
22160
30988,62
5.Витрати на утримання і експлуатацію обладнання на 1 грн. готової продукції
коп.
10,31
10,30
10,40
+0,09
+0,16.Цехові витрати на 1 грн. готової продукції
коп.
6,44
3,32
9,19
+2,75
+5,87
За звітній період цехові витрати в порівнянні з планом збільшились на 8135,28 грн. і становлять 16895,28 грн. Підвищення цехових затрат на 5,87 коп. виникло внаслідок зменшення обєму готової продукції з 263660 грн. до 183771,02 грн. Загальнозаводські витрати на 1 грн. готової продукції збільшились на 8,46 коп. і становлять 16,86 коп. В цілому загальнозаводські витрати становлять 30988,62 грн. що на 8828,62 грн. більше в порівнянні з планом.
Малюнок 6 Аналіз затрат по комплексним статтям для виробництва крісел
Таблиця 8 Аналіз змін по комплексним статтям витрат для виробництва товарної продукції - диван
NПоказникОдиниця виФакт за
попередЗа звітний рікВідхилення
( +, - )п/пміруній рікПланФактвід попереднього
рокувід плану123456781.Обєм готової продукції в оптових цінах підприємства
грн.
661447,28
388896
335422,8
Витрати на утримання і експлуатацію обладнання
грн.
51963,86
30552
22438,8
3.Цехові витратигрн.16695,389816153184.Загальнозаводські витратигрн.74904,72493637984,55.Витрати на утримання і експлуатацію обладнання на 1 грн. готової продукції
коп.
7,58
7,85
6,68
-0,9
-1,176.Цехові витрати на 1 грн. готової продукції
коп.
2,52
2,52
4,56
+2,04
+2,047.Загальнозаводські витрати на 1 грн. готової
продукції
коп.
11,32
6,41
11,32
+4,91
Малюнок 7 Аналіз змін по комплексних статтях затрат для виробництва диванів
За звітний період обєм випуску готової продукції зменшився з 388896 грн. до 355422,8 грн. що становить 91,39 % від плану. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання зменшились на 8113,2 грн. і становлять 73,44 %. Витрати на утримання і експлуатацію обладнання на 1 грн. готової продукції зменшились на 1,17 коп. і становлять 6,68 коп. Цехові витрати в порівнянні з планом збільшились на 5502 грн. , але в порівнянні з фактом за попередній рік зменшились на 16033,72 що сталось за рахунок зменшення обсягів виробництва продукції. Загальнозаводські витрати в порівнянні з планом збільшились на 152,32 % і становлять 37984,5 грн.
Таблиця 9 Аналіз структури і зміни собівартості, виготовлення дивану, по статтям затрат
N п/пСтатті витратСобівартість по плануСобівартість по фактуВідхилення від планутис. грн. %тис. грн. %тис. грн. 3456781.Сировина55,8017,7448,6612,74-7,14-5Матеріали174,2155,37219,557,4845,292,113.Сушка дерева1,080,343,480,912,40,574.Фонд оплати праці 15,81 5,03 18,20 4,76 2,39 -0,275.Відрахування на заробітну плату 8,06 2,56 9,28 2,43 1,22 -0,136.Затрати на утримання і експлуатацію обладнання 25,46 8,09 21,68 5,69 -3,78 -2,47.Цехові затрати8,182,614,803,886,621,288.Всього: цехова собівартість 288,6 91,73 335,6 87,89 47 -3,849.Загальнозаводські затрати 20,78 6,61 36,70 9,62 15,92 3,0110.Всього: виробнича собівартість 309,38 98,34 372,30 97,51 62,92 -0,8311.Невиробничі затрати 5,26 1,66 9,52 2,49 4,26 0,831Всього: повна собівартість 314,61 100 381,82 100 67,21
За звітний період на підприємстві повна собівартість виготовлення одиниці продукції підвищилась в порівнянні з планом на 17,60 % і становить 381,82 грн. В тому числі виробнича собівартість підвищилась на 62,92 грн. і в порівнянні з планом становить 372,30 грн. Невиробничі затрати збільшились на 44,75 % , причому питома вага невиробничих затрат в повній собівартості збільшилась в порівнянні з планом на 0,83 %. Вартість сировини на одиницю продукції зменшилось на 14,67 % або 7,14 грн. і становить 48,66 грн., ця ситуація склалась в звязку з тим що підприємство використовувало сировину яка накопичилась на складах підприємства. Внаслідок того, що підприємство отримувало матеріали за цінами вищими ніж було заплановано, вартість матеріалів збільшилась, в порівнянні з планом, на 20,6 % і становить 219,5 грн. Звязку з тим, що вартість електроенергії та пару збільшилась, витрати на сушку деревини збільшились на 2,4 грн. і становлять 3,48 грн. Затрати на утримання і експлуатацію обладнання в порівнянні з планом зменшились на 3,78 грн. Ця ситуація склалась в звязку з зменшенням використання електроенергії та пару для опалення і сушки матеріалів.
Таблиця 10 Аналіз структури і зміни собівартості, виготовлення крісла, по статтям затрат
N п/п Статті витрат Собівартість по плану Собівартість по факту Відхилення від планутис. грн. %тис. грн. %тис. грн. 3456781.Сировина15,5713,4417,4111,591,84-1,85Матеріали56,4248,7169,4146,2312,99-2,483.Сушка дерева0,140,121,310,871,170,754.Фонд оплати праці 8,43 7,28 7,13 4,75 -1,3 -2,535.Відрахування на заробітну плату 4,30 3,71 3,56 2,37 -0,74 -1,346.Затрати ?/p>