Аналіз фінансової ситуації на підприємстві

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

>

АктивНа початок

рокуНа кінець

рокуна

початок

рокуна

кінець

рокув абсолютних величинах,

тис грн.в % до величини на початок

року1. Основні

засоби та інші позаоборотні активи

 

53

 

338,3

 

9,2

 

31,2

 

285,3

 

 

22Запаси і

затрати300521,852,348221,8-4,33. Грошові

кошти, роз рахунки та інші активи

 

220

 

184,2

 

38,2

 

16

 

-35,8

 

-22,2В тому числі:дебіторська

заборгованість

140

51,2

0,3

4,8

-88,8

4,5Баланс5771085,5100100508,50

Малюнок 4 Структура складових активу балансу підприємства

 

Таблиця 4 Аналіз пасивів підприємства

Абсолютні

личини тис.грн.Питома

%вага,Зміни

Пасивна

початок

рокуна

кінець

рокуна

початок

рокуна

кінець

рокув абсолютних величинах,

тис грн.в % до величини на початок року1. Джерела

власних та

прирівняних

до них кош тів

 

88

 

484,3

 

15,25

 

44,61

 

396,3

 

 

29,36Розрахунки та інші пасиви

489

601,2

84,75

55,39

112,1

-29,36В тому числі:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

короткострокові кредити

та запозичені

кошти

 

82

 

 

90,3

 

14,21

 

8,31

 

8,3

 

 

-5,9довгострокові кредити

та запозичені

кошти

__

__

__

__

__

__Баланс5771085,5100100508,50

Малюнок 5 Структура складових пасиву балансу підприємства

 

Таблиця 5 Аналіз впливу окремих факторів на зміну величини прибутку від реалізації товарної продукції (крісло) (грн..)

NПоказникПланПлан на факт.ФактВідхилення (+, - ) фактуп / побєм реалізаціївід планувід перерахунку плану12345671.Виробнича собівартість 227800 158776,6 204764,66 -23035,34 45988,06Невиробничі затрати 3880 2704,36 4558,38 678,38 1854,023.Повна собівартість 231680 161480,96 209323,04 -22356,96 47842,084.Виручка від реалізації товарної продукції 316400 220530,8 220530,8 -95869,96 5.ПДВ5274036759,7836759,78-15980,226.Прибуток від реалізації 31980 22290,06 -25552,02 -57532,02 -47842,087.Виручка від реалізації товарної продукції в оптових цінах підприємства 263660 183771,02 183771,02 -79888,98

За звітний період, на підприємстві, збитки від реалізації крісел становлять 25552,02 грн. Ця ситуація склалася внаслідок збільшення повної собівартості виготовлення продукції. В перерахунку на фактичний обєм реалізації повна собівартість збільшилась на 47842,08 грн. в тому числі: виробнича собівартість на 45988,06 грн.; невиробничі затрати на 1854,02 грн. Виручка від реалізації товарної продукції в оптових цінах підприємства виконана на 69,7 % і становить 183771,02 грн. , що на 79888,98 грн. менше в порівнянні з планом. Така ситуація склалася за рахунок зменшення випуску даної продукції з 2000 одиниць, по плану до 1394 фактично, план виконано на 69,7 %.

 

Таблиця 6 Аналіз впливу окремих факторів на зміну величини прибутку від реалізації товарної продукції (диван) (грн.)

N Показник ПланПлан на факт. ФактВідхилення (+, - ) фактуп / побєм реалізаціївід планувід перерахунку плану12345671.Виробнича собівартість 371256 320218,65 385330,5 14074,5 65111,85Невиробничі витрати 6312 5444,1 9853,2 3541,2 4409,13.Повна собівартість 377568 325652,4 395183,7 17615,7 69531,34.Виручка від реалізації товарної продукції 466680 402511,5 402511,5 -64168,5 5.ПДВ7778467088,767088,7-10695,36.Прибуток від реалізації 11328 9770,4 -59760,9 -71088,9 -69531,37.Виручка від реалізації товарної продукції в оптових цінах підприємства 388896 335422,8 335422,8 -53473,2

Збитки від реалізації диванів становлять 59760,9 грн., що сталося за рахунок збільшення повної собівартості виготовлення продукції на 121,35 % тобто 69531,3 грн. в перерахунку плану на фактичний обсяг реалізації. Виробнича собівартість виготовлення продукції в перерахунку збільшилась на 120,33 % і становить 65111,85 грн. відповідно невиробничі витрати збільшились на 180,98 % або 4409,1 грн. Це повязано з підвищенням ціна на матеріали та паливо, зменшенням обсягу випуску продукції, збільшенням відрахувань у фонд оплати праці.

 

3. Аналіз рентабельності і ділової активності підприємства

 

1. Рентабельність продажу:

 

Пр / В

 

де: Пр - прибуток, тис. грн.

В - виручка від реалізації, тис. грн.

а ) за попередній період:

Пр / В = 76 / 3148,6 = 0,024

Рентабельність капіталу підприємства:

 

Пр / ПБ

 

де: ПБ - підсумок балансу, тис. грн.

а) за попередній період:

Пр / ПБ = 76 / 577 = 0,13

3. Рентабельність основних засобів та інших позаоборотних активів:

 

Пр / А1

 

а) за попередній період:

Пр / А1 = 76 / 53 = 1,43

4. Рентабельність власного капіталу:

 

Пр / П1

 

а) за попередні йперіод:

Пр / П1 = 76 / 88 = 0,86

5. Рентабельність перманентного капіталу:

 

Пр

 

П1 + ДК

 

а) за попередній період:

 

Пр 76

= = 0,86

П1 + ДК 88

 

6. Коефіцієнт оборотності капіталу:

 

В / ПБ

 

а) за попередній період:

В / ПБ = 3148,6 / 557 = 5,45

б) за звітний період:

В / ПБ = 1078,7 / 1085,5 = 0,99 7

7. Коефіцієнт оборотності мобільних коштів:

 

В

 

А2 + А3

 

а) за попередній період:

В 3148,6

= = 8,91

А2 + А3 53 + 300

 

б) за звітний період:

 

В 1078,7

= = 1,52

А2 + А3 521,8 + 184,2

 

8. Коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних коштів:

 

В / А2

 

а) за попередній період:

В / А2 = 3148,6 / 300 = 10,49

б) за звітний період:

В / А