Аналіз фінансово-господарського стану підприємства
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
х коштів є особливо необхідним для підприємств, оскільки показники цієї форми характеризують особливості фінансової поведінки підприємства, а також дозволяють визначити основні джерела грошових надходжень і напрямки їх використання.
Розрахунки відхилень в прогнозному балансі представлені в табл.21.
Після визначення відхилень в прогнозному балансі їх потрібно віднести до грошових надходжень або витрат.
До надходжень відносимо:
- зменшення будь-якої статті активів;
- збільшення будь-якої статті пасивів.
Відповідно до витрат відносимо:
- збільшення будь-якої статті активів;
- зменшення будь-якої статті пасивів
Прогнозний звіт про рух грошових коштів представлений в табл.22.
Таблиця 21
Відхилення в прогнозному балансі (тис. грн.)
АКТИВБазовий баланс1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Відхилення
1 кв .- баз.Відхилення
2 кв.- 1 кв.Відхилення
3 кв.-4 кв.Відхилення
4 кв.-3 кв.Грошові кошти86223,6291148,683246,17371,29137,6291-74,9459897,48642125,120525Дебіторська заборгованість000000000Запаси и витрати40,1120,3128,32130,32546,7480,28,022,005-83,585Всього оборотних коштів126,1343,9291277,003376,495418,03217,8291-66,9259899,4914241,535525Залишкова вартість основних засобів1413,2999812,611,899911,1999-0,70002-0,70002-0,70002-0,70002Всього активів140,1357,2291289,603388,394429,23217,12908-67,62698,791440,835505ПАСИВКредиторська заборгованість постачальникам40,1120,3128,32130,32546,7480,28,022,005-83,585Кредиторська заборгованість по зарплаті061,3861,3861,3861,3861,38000Кредиторська заборгованість по податкам018,88727024,172455,277518,88727-18,8872724,1723731,105125Всього короткострокова кредиторська заборгованість40,1200,5673189,7215,877163,397160,46727-10,8672726,17737-52,479875Уставний капітал1001001001001000000Резервний капітал000000000Нерозподілений прибуток056,66181-0,0969272,5171165,83256,66181-56,7587372,6140393,31538Всього пасивів140,1357,2291289,603388,394429,23217,12908-67,62698,791440,835505
Таблиця 22
Звіт про рух грошових коштів
Джерела грошових коштів1-й період2-й період3-й період4-й
періодНапрями
використання1-й період2-й період3-й період4-й
періодДебіторська заборгованістьДебіторська заборгованістьЗапаси і витрати83,585Запаси і витрати80,28,022,005Вартість ОФ0,700020,700020,700020,70002Залишкова вартість ОСКредиторська заборгованість постачальникам80,28,022,005Кредиторська заборгованість постачальникам83,585Кредиторська заборгованість
по зарплаті61,38Кредиторська заборгованість
по зарплатіКредиторська заборгованість
по податкам18,8872724,1723731,105125Кредиторська заборгованість
по податкам18,88727Резервний капіталРезервний капіталНерозподілений прибуток 56,6618172,6140393,31538Нерозподілений прибуток 56,75873Всього217,82918,7200299,4914208,706Всього80,283,6662,00583,585Грошові кошти74,94598Грошові кошти137,629197,48642125,120525Всього217,829183,66699,4914208,706Всього217,829183,66699,49142208,70553РОЗДІЛ 3
АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА
Таблиця 23
Показники фінансового стану підприємства
КоефіціентНорм.
знач.1 кв. 2 кв. 3 кв.4 кв.Коеф.абсолютної ліквідності>0,251,110,781,142,27Коеф.проміжної ліквідності>11,110,781,142,27Коеф.загальної ліквідності>21,711,461,742,56Коеф.обертаємості оборотних активів (в кв.)max749,95687,01767,861028,47Коеф. обертаємості кредиторської заборгованностіmax1286,001003,181339,162631,20
Як видно з таблиці, коефіцієнт абсолютної ліквідності у усіх звітних кварталах перевищує норматив. Це свідчить про те, що підприємство може погасити свої короткострокові зобовязання за рахунок грошових коштів, що присутні в його розпорядженні.
Коефіцієнт проміжної ліквідності за нормативом має бути більше 1, однак у другому кварталі він опускається нижче цієї норми. Причина сезонність продажу.
Коефіцієнт загальної ліквідності за нормативом має перевищувати 2, однак в трьох перших кварталах за відмітка не досягається. Для оптимізації цього показника необхідно суттєво зменшити короткострокову заборгованість. Коефіцієнти обертає мості обох типів мають досить великі значення. Швидкість обороту характеризує якість управління запасами і раціональність поточної фінансової політики менеджменту: чим швидше обертаються оборотні активи, тим більше зисків отримують власники.
Розраховані показники фінансового стану підприємства свідчать про адекватний ринковій ситуації фінансовий менеджмент.
Висновки
Результатом виконання курсової роботи став розроблений фінансовий план підприємства. Також в роботі були розраховані собівартість та відпускна ціна шапок та шуб.
В результаті проведеного операційного аналізу були визначені точка беззбитковості та поріг рентабельності.
Спрогнозовані форми звітності дозволяють визначити величину нерозподіленого прибутку підприємства, прослідити величину запасів, кредиторської заборгованості.
Показники фінансового стану дозволили визначити здатність підприємства розраховуватися за своїми зобовязаннями, а також здатність отримувати прибуток від використання основних та оборотних фондів. Визначені показники свідчать про достатню ефективність фінансового менеджменту на підприємстві.
Література
- Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я.. Фінансова діяльність підприємства: Підруч. для студ. вищ. навч. закл., К. : Либідь, 2003. 384с.
- Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. М.: ИНФРА-М, 2002. 259 с.
- Бизнес-план: опыт, проблемы /Т.П. Любанова, Л.В. Мясоедова и др.- М.: Эксперт.бюро: Изд-во ПРИОР, 2000. 89 с.
- Бочаров В.В. Финансовый анализ. СПб: Питер, 2001. 240 с.
- Буров В. Бизнес-план: Учеб. пособ. М.: ИНФРА-М, 2001. 192 с.
- Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. М.: Изд.центр Маркетинг, 2001. 320с.
- Власова Н.О., Круг