Аналіз фінансово-господарського стану підприємства
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
весь обсяг1647,6611112,34
Таблиця 11
Розподіл витрат з використанням директ-костингу
ПоказникШапкиШубиРазомОбсяг реалізації, шт.40100140Ціна за 1 шт., грн.300,82770,121070,94Виручка від реалізації, грн.12032,87701289044,8Змінні витрати на 1 шт., грн.65375440Змінні витрати на весь обсяг реалізації, грн.26003750040100Валова маржа 1, грн.9432,83951248944,8Постійні прямі витрати на весь обсяг реалізації, грн.5008,341062515633,34Валова маржа 2, грн.4424,462888733311,46Постійні непрямі витрати на весь обсяг реализации, грн.1647,6611112,3412760Прибуток, грн. 2776,817774,6620551,46
Таблиця 12
Розрахунок показників беззбитковості
ПоказникШапкиШубиКоефіцієнт валової маржі0,780,51Поріг беззбитковості (N беззб):грн. 6420,9520833,33шт.21,2426,89Поріг рентабельності (N рент):грн. 8533,3342622,24шт.28,2255,01Запас фінансової міцності:грн.3499,4746422,56,0852,13СДОВ 1,211,39
Розрахований показник порогу беззбитковості показує, що підприємство зможе покрити свої змінні та прямі постійні витрати при виробництві 22 шапок та 27 шуб. Покриття всіх постійних витрат можливе при виробництві 29 шапок та 56 шуб.
Показник запасу фінансової міцності показує наскільки обсяг виручки, що отримується від реалізації, більше порогу рентабельності, тобто наскільки далеко підприємство відійшло від стану, коли воно не отримує прибутку. Значення цього показника при виробництві 40 шапок складає 29,08%, при виробництві 100 шуб 52,13%. Це означає, що підприємство може знизити обсяги виробництва шапок на 29%, а шуб на 52% и при цьому не нести збитків.
Сила дії операційного важеля показує, що кожний процент збільшення виручки приводить до збільшення прибутку по шапкам в 1,21 рази, а по шубам в 1,39 рази.
Проведений аналіз свідчить, що відкриття нової майстерні на підприємстві буде достатньо прибутковим при заданих показниках планових обсягів випуску.
РОЗДІЛ 2
ФІНАНСОВИЙ РОЗДІЛ БІЗНЕС-ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА
2.1 Прогнозування потоків коштів
Спочатку слід розпланувати виробництво відповідно до робочих днів у кожному місяці, враховуючи планове сезонне зростання виробництва з вересня на 5% кожний місяць. Результати розрахунку представлені в таблиці. Плановий обсяг продажу має відрізнятися від обсягу виробництва, це пояснюється тим, що шапки та шуби є сезонним товаром.
Таблиця 13
Плановий обсяг випуску продукції
Вид продукціїЦіна за шт., грн.План виробництва123456789101112Шапки300,82404040444044444046484850Шуби770,12100100100110100110110100115120120126
Таблиця 14
Плановий обсяг продажу продукції
Вид продукціїЦіна за шт., грн.План виробництва123456789101112Шапки300,82404035353030303564656555Шуби770,12100100908070607090165170175141
Таблиця 15
Графік регулярних надходжень коштів (грн.)
ПоказникПрогнозний рік
123456789101112Оплата за шапки12032,812032,810528,710528,79024,69024,69024,610528,719252,4819553,319553,316545,1Оплата за шуби770127701269310,861609,653908,446207,253908,469310,8127069,8130920,4134771108586,92Всього надходжень коштів89044,889044,879839,572138,36293355231,86293379839,5146322150474154324125132
Таблиця 16
Графік регулярних виплат коштів (грн.)
ПоказникПрогнозний рік
123456789101112Витрати на матеріали для виробництва шапок260026002600286026002860286026002990312031203250Витрати на матеріали для виробництва шуб375003750037500412503750041250412503750043125450004500047250Постійні витрати28393,3428393,3428393,3428393,3428393,3428393,3428393,3428393,3428393,3428393,3428393,3428393,34Всього виплат коштів68493,368493,368493,372503,368493,372503,372503,368493,374508,376513,376513,378893,3Таблиця 17
Графік чистих потоків коштів (грн.)
ПоказникПрогнозний рік123456789101112Загальні надходження коштів89044,889044,879839,572138,36293355231,86293379839,5146322150474154324125132Загальні витрати коштів68493,368493,368493,372503,368493,372503,372503,368493,374508,376513,376513,378893,3Чистий потік20551,520551,511346,2-365,04-5560,3-17272-9570,311346,271813,973960,47781146238,7
Звернемо увагу на табл.17. Видно, що чистий прибуток у травні зменшується, а в квітні стає нижче нуля: витрати переважають над надходженням коштів. Причиною такого явища є сезонність продажу.
2.2 Прогнозування звіту про фінансові результати
та балансу прямим методом
Таблиця 18
Базовий баланс (на 31.12.08)
АКТИВСума,
тис. грнПАСИВСума,
тис. грнГрошові кошти86Кредиторська заборгованість постачальникам40,1Дебіторська заборгованість0Всього короткострокова кредиторська заборгованість40,1Запаси та витрати40,1Уставний капітал100Всього оборотних засобів126,1Остаточна вартість основних засобів14Всього активів140,1Всього пасивів140,1Таблиця 19
Прогноз форми №2 Звіт про фінансові результати, (грн.)
ПоказникНадходження та залишки грошових коштівВитрати та платежі1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Виручка від продажу257929,1190303,1289094,5429930Змінні витрати120300128320130325146740Валова маржа137629,161983,1158769,5283190Виплата заробітної плати61380613806138061380Амортизація700,02700,02700,02700,02Прибуток до оподаткування75549,08-96,9296689,48221109,98Податок на прибуток18887,27-24172,3755277,495Чистий прибуток56661,81-96,9272517,11165832,49Нерозподілений прибуток56661,81-96,9272517,11165832,49
Таблиця 20
Прогнозний баланс на кінець кварталу (тис. грн.)
АКТИВ1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.ПАСИВ1 кв.2 кв.3 кв.4 кв.Грошові кошти223,6291148,683246,17371,29Кредиторська заборгованість постачальникам120,3128,32130,32546,74Дебіторська заборгованість0000Кредиторська заборгованість по зарплаті61,3861,3861,3861,38Кредиторська заборгованість по податкам18,8872724,172455,2775Запаси та витрати120,3128,32130,32546,74Всього короткострокова кредиторська заборгованість200,5673189,7215,877163,3975Всього оборотних засобів343,9291277,003376,495418,03Уставний капітал100100100100Резервний капітал0000Залишкова вартість основних засобів13,2999812,611,899911,1999Нерозподілений
прибуток56,66181-0,096972,5171165,8325Всього активів357,2291289,603388,394429,23Всього пасивів357,2291289,603388,394429,232.3 Формування звіту про рух грошових коштів непрямим методом
Формування звіту про ру