Аналіз діяльності підприємства
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
>
Пл=основна ЗП за плановий період*80%
Ф=основна ЗП за звітний період*80%
- Загальновиробничі витрати:
Пл=(ВУЕО за плановий період+основна ЗП за плановий період)*30%
Ф=(ВУЕО за звітний період+основна ЗП за звітний період)*30%
- Виробнича собіватрість:
- Інші витрати:
Пл=виробнича собівартість за плановий період*7%
Ф= виробнича собівартість за звітний період*7%
10.Адміністративні витрати:
Пл=(ВУЕО за плановий період+основна ЗП за плановий період)*40%
Ф= (ВУЕО за звітний період+основна ЗП за звітний період)*40%
Щож, зробимо наші розрахунки:
Аналіз собівартості продукції(А) Таблиця № 7
Статті витратЗа планомФактичноВідхиленнясума%сума%сума%1. Сировина та матеріали
2. Покупні вироби
3.Основна ЗП
4. Додаткова ЗП
5. Відрахування на ЗП
6. ВУЕО
7. Загальногосподарські витрати
8. Производственная с/с
9. Інші витрати
10. Адміністративні витрати
11. Повна С/С, тис грн
12. С/с випуску усіх виробів А0,4
4,2
0,325
0,0975
0,1521
0,26
0,176
5,6
0,392
0,234
6,237
2058,16,42
67,46
5,22
1,57
2,44
4,18
2,83
89,94
6,3
3,76
1000,5
4,494
0,309
0,0927
0,1446
0,247
0,1668
5,95
0,4165
0,2224
6,593
18467,59
68,19
4,69
1,41
2,19
3,75
2,53
90,28
6,32
3,37
100+0,1
+0,294
-0,016
-0,0048
-0,0075
-0,013
-0,0092
+0,35
+0,0245
-0,0116
+0,364
Аналіз собівартості продукції(Б) Таблиця № 8
Статті витратЗа планомФактичноВідхиленнясума%сума%сума%1. Сировина та матеріали
2. Покупні вироби
3.Основна ЗП
4. Додаткова ЗП
5. Відрахування на ЗП
6. ВУЕО
7. Загальногосподарські витрати
8. Производственная с/с
9. Інші витрати
10. Адміністративні витрати
11. Повна С/С, тис грн
12. С/с випуску усіх виробів Б0,3
2,6
0,423
0,1269
0,198
0,338
0,228
4,214
0,295
0,304
4,813
2021,456,23
54,02
8,79
2,64
4,11
7,02
4,74
87,55
6,13
6,32
1000,375
2,782
0,4014
0,12
0,188
0,321
0,2168
4,4
0,308
0,289
5
3750,97,5
55,67
8,033
2,4
3,76
6,42
4,34
88,05
6,16
5,96
100+0,075
+0,182
-0,0216
-0,0069
-0,01
-0,017
-0,0112
0,186
0,013
-0,015
0,184
Аналіз собівартості продукції(В) Таблиця № 9
Статті витратЗа планомФактичноВідхиленнясума%сума%сума%1. Сировина та матеріали
2. Покупні вироби
3.Основна ЗП
4. Додаткова ЗП
5. Відрахування на ЗП
6. ВУЕО
7. Загальногосподарські витрати
8. Производственная с/с
9. Інші витрати
10. Адміністративні витрати
11. Повна С/С, тис грн
12. С/с випуску усіх виробів В2,1
4,1
0,455
0,1365
0,213
0,364
0,246
7,615
0,533
0,3276
8,475
7458,5724,79
48,41
5,37
1,61
2,51
4,298
2,9
89,9
6,29
3,87
1002,625
4,387
0,432
0,1296
0,2012
0,346
0,233
8,35
0,585
0,311
9,246
4900,7328,41
47,47
4,67
1,4
2,19
3,74
2,52
90,36
6,28
3,37
100,0+0,525
+0,287
-0,023
-0,0068
-0,011
-0,018
-0,013
0,74
0,047
-0,0166
+0,771
Аналіз собівартості продукції(Г) Таблиця № 10
Статті витратЗа планомФактичноВідхиленнясума%сума%сума%1. Сировина та матеріали
2. Покупні вироби
3.Основна ЗП
4. Додаткова ЗП
5. Відрахування на ЗП
6. ВУЕО
7. Загальногосподарські витрати
8. Производственная с/с
9. Інші витрати
10. Адміністративні витрати
11. Повна С/С, тис грн
12. С/с випуску усіх виробів Г3,9
5,1
0,423
0,1269
0,198
0,338
0,228
10,314
0,72
0,3044
11,338
7029,734,4
44,98
3,73
1,12
1,75
2,98
2,01
90,97
6,35
2,68
1004,875
5,457
0,4014
0,12
0,188
0,321
0,2167
11,58
0,81
0,289
12,678
8240,838,45
43,04
3,166
0,95
1,48
2,53
1,71
91,34
6,39
2,28
100,0+0,975
+0,357
-0,0216
-0,0069
-0,01
-0,017
-0,0112
1,266
0,09
-0,015
+1,34
Висновок: Негативний вплив мають статті: сировина і матеріали. Їх вплив поширюється на всі вироби крім виробу Г.
Вплив всіх інших статей позитивний, т.є. на зниження собівартості продукції. Значний вплив (позитивний) мають ст.Основна ЗП та ст.Додаткова ЗП через зниження трудомісткості, а також ст.ВУЕО, ст.Адміністративні витрати та ст.Загальногосподарські витрати, т.к. виходять із результатів ст.Основна ЗП.
Для виконання факторного аналізу усього товарного випуску визначається собівартість окремих видів виробів (планова та фактична), обчислюється собівартість усього випуску за плановими показниками та фактичними витратами. Розрахунки зводяться у Таблицю №11.
Таблиця №11
Інформація для факторного аналізу собівартості
ПоказникиЗа планомФактичний випускПо плановій собівартості та плановим цінамПо фактичній собівартості та фактичним цінамВідхиленняСобівартість, тис грн18567,8217217,5618737,12+1519,56Товарна продукція, тис грн3021030415,530415,5Витрати на 1 грн продукції0,610,6070,62+0,013
- 2058,1+2021,45+7458,57+7029,7=18567,82тис.грн
2)280*6,237+750*4,813+530*8,475+650*11,338=17217,56тис.грн
3)280*6,593+750*5+530*9,246+650*12,678=18737,12тис.грн
Загальне відхилення фактичної собіварт