Аналіз діяльності комерційного банку
Информация - Банковское дело
Другие материалы по предмету Банковское дело
>
Чистий процентний доход є різницею між процентними доходами і процентними витратами банку. Його можна досліджувати в цілому та за джерелами утворення: прибуток від кредитних операцій, прибуток від операцій з цінними паперами тощо.
Чистий комісійний доход визначається комісійними доходами і комісійними витратами. Він також може бути розподілений за видами банківських послуг, які є джерелами утворення відповідних доходів і напрямками витрачання коштів.
Чистий торговельний доход представляє собою прибуток або збиток від здійснення відповідних операцій з цінними паперами, іноземною валютою тощо.
Інший прибуток - це різниця між сумою інших операційних банківських і небанківських доходів, отриманих внаслідок зменшення резервів по заборгованості, непередбачених доходів та сумою відповідних витрат комерційного банку.
Метою аналізу прибутку та рентабельності є збільшення абсолютної величини прибутку та підвищення рентабельності комерційного банку на основі ефективного управління доходами і витратами. Отже, аналіз прибутку та рентабельності грунтується на аналізі доходів і витрат банку. Відповідно до мети визначають наступні завдання аналізу прибутку та рентабельності:
- оцінка виконання плану прибутку;
- аналіз динаміки прибутку в цілому, за складом і структурою;
- факторний аналіз прибутку;
- аналіз формування та розподілу прибутку;
- визначення тенденцій динаміки прибутку за тривалий період;
- аналіз показників ефективності діяльності комерційного банку;
- аналіз фінансової міцності банку (визначення межі та коефіцієнта безпеки банку).
Інформаційне забезпечення аналізу прибутку та рентабельності формується відповідно до завдань, які підлягають вирішенню. За своїм складом інформаційна база аналізу прибутку та рентабельності може не відрізнятися від інформаційної бази доходів та витрат банку. Вона складається з правової, планової та фактографічної (облікової і позаоблікової) інформації. До аналізу прибутку та рентабельності обовязково залучається інформація, отримана внаслідок дослідження доходів і витрат банка.
Загальний аналіз прибутку
Визначення загального обсягу прибутку до оподаткування (балансового прибутку) здійснюється за даними звіту про прибутки та збитки. Для обчислення абсолютного розміру прибутку використовується інформація про доходи і витрати банку, яка дозволяє визначити прибуток у цілому та за його складовими:
П= (ДІ -В1) + (Д2-В2) + (ДЗ-ВЗ) + [(Д4 +Д5) - (В4 + В5+ В6 + В7 + В8)],
де П- прибуток банку до оподаткування;
Д1 - процентний доход;
Д2 - комісійний доход;
ДЗ - доход від торговельних операцій;
Д4 - інший доход;
Д5 - непередбачений доход;
В1- процентні витрати;
В2 - комісійні витрати;
В3 - витрати на здійснення торговельних операцій;
В4 - загальноадміністративні витрати;
В5 - витрати на персонал;
В6 - витрати на безнадійні та сумнівні борги;
В7 - інші витрати;
В8 - непередбачені витрати.
Виходячи з наведеного рівняння, яке характеризує утворення прибутку банку, можна визначити прибуток за його складовими.
П1=Д1-В1,
де ПІ - чистий процентний доход;
П2= Д2-В2,
де П2 чистий комісійний доход;
П3 = ДЗ-ВЗ,
де ПЗ - чистий торговельний доход;
П4 = (Д4 +Д5) - (В4 +В5+В6+В7+ В8),
де П4 - інший прибуток.
Загальний аналіз прибутку банку до оподаткування потребує побудови аналітичної таблиці, яка відображає динаміку його абсолютного обсягу, складу і структури. Така таблиця будується безпосередньо за даними звітів за попередній і звітний роки, або, якщо аналізу піддають доходи і витрати банку, інформація може надходити з відповідних аналітичних таблиць. Другий підхід до формування аналітичної таблиці дозволяє використати дані групувань доходів і витрат за їх видами і суттєво знижує трудомісткість розрахунків.
Загальний аналіз прибутку банку потребує використання методик вертикального та горизонтального аналізу.
ІІ. Аналіз діяльності філії Придністровського Регіонального Акціонерно-комерційного Агропромислового банку
2.1. Структура банківської системи Придністровської Молдавської Республіки
Придністровська Молдавська Республіка
Рис. 3.1. Карта Придністровської Модавської Республіки.
Придністровський Республіканський Банк (ПРБ) є центральним банком Придністровської Молдавської Республіки.
Придністровська Молдавська Республіка (Придністровє) - наймолодше державне утворення на території колишнього СРСР. (рис. 3.1.)
- Територія - 3 567 кв. км.
- Довжина з північно-заходу на південний схід - 202 км.
- Населення - 665,8 тис. чіл. (на 01.09.1999).
- молдовани - 33,8%
- українці - 28,8%
- росіяни - 28,8%
Державні мови: російська, молдавська, українська. Конституційний устрій: незалежна, демократична, правова держава.
Придністровська Молдавська Республіка розташована між Республікою Молдова і Республікою Україна, уздовж ріки Дністер.
Столиця - місто Тирасполь, населення 194 тис. жителів (на 01.09.1999), розташований у 100 км. від м. Одеси й у 70 км. від м. Кишинева.
Багато видів продукції, що випускаються